Impuestos del autónomo en United Kingdom (2026).

Contexto importante

La seguridad social de clase 2 pasó a ser voluntaria desde el 6 de abril de 2024: un autónomo con beneficios iguales o superiores al Small Profits Threshold de £7 105 se considera que la ha pagado y conserva el crédito de pensión pública sin desembolsar nada, de modo que no es un gravamen y no se modeliza. Por debajo de ese umbral puede pagarse voluntariamente a £3,65 por semana para proteger el historial de cotización. EL TRAMO DEL 60% NO ES UNA ERRATA. Por encima de £100 000 de renta, el mínimo personal de £12 570 se retira a razón de £1 por cada £2 ganadas, de modo que cada libra adicional de renta añade £1,50 a la base imponible. Eso hace que el tipo marginal real sea 1,5 × 40% = 60% entre £100 000 y £125 140, tras lo cual el mínimo ha desaparecido y el tipo vuelve al 45% nominal. Expresarlo como un tramo sobre la renta por encima del mínimo reproduce exactamente el impuesto publicado con cualquier renta: con £125 140 esta escala da £42 516, que es lo que dan los tramos publicados con un mínimo personal de cero. La devolución del préstamo estudiantil, el High Income Child Benefit Charge y el IVA quedan fuera de este modelo.

Contexto importante

Los tipos escoceses se aplican solo a la renta que no procede del ahorro ni de dividendos, de modo que el beneficio de la actividad y el salario tributan por esta escala mientras que dividendos, intereses y plusvalías se mantienen en los tipos de todo el Reino Unido. La seguridad social está reservada a Westminster y es idéntica. El punto de cruce está en torno a £28 900 de renta: por debajo, el tipo inicial del 19% hace a Escocia marginalmente más barata; por encima, el tipo intermedio del 21% y el elevado del 42% la hacen progresivamente más cara. EL TRAMO DEL 60% NO ES UNA ERRATA. Por encima de £100 000 de renta, el mínimo personal de £12 570 se retira a razón de £1 por cada £2 ganadas, de modo que cada libra adicional de renta añade £1,50 a la base imponible. Eso hace que el tipo marginal real sea 1,5 × 45% = 67,5% entre £100 000 y £125 140, tras lo cual el mínimo ha desaparecido y el tipo vuelve al 45% nominal. Expresarlo como un tramo sobre la renta por encima del mínimo reproduce exactamente el impuesto publicado con cualquier renta: con £125 140 esta escala da £47 701,55, que es lo que dan los tramos publicados con un mínimo personal de cero.

Contexto importante

MODELIZADO SEGÚN EL ESQUEMA ESTÁNDAR, NO SEGÚN EL SUYO. El salario se fija en el mínimo personal de £12 570, que es lo que la mayoría de los asesores británicos recomienda para un administrador único y que este modelo ha contrastado con la alternativa de un salario de £5 000 en el umbral secundario (ahorra la seguridad social del empleador, pero desaprovecha el mínimo personal y sale £463 peor con £60 000 de ingresos). La seguridad social del empleador se cobra íntegra porque la Employment Allowance de £10 500 no está disponible de forma expresa cuando un administrador único es el único empleado por encima del umbral secundario. Los tipos de dividendos subieron dos puntos el 6 de abril de 2026, hasta el 10,75% y el 35,75%, y por eso esta vía pierde ahora frente al régimen de autónomo con rentas normales de freelance y solo empieza a compensar cuando el beneficio se retiene en la sociedad en vez de repartirse. DOS SIMPLIFICACIONES: la retirada del mínimo personal por encima de £100 000 de renta total no se modeliza aquí (sí en los regímenes de autónomo), de modo que las cifras por encima de unas £100 000 de salario más dividendos quedan algo bajas; y los tipos escoceses no cambian nada con este salario, porque £12 570 quedan cubiertas por el mínimo en cualquier caso, mientras que los dividendos tributan a los tipos de todo el Reino Unido viva donde viva.