Велика Британія: податки для фрилансерів (2026).

Важливий контекст

Національне страхування класу 2 стало добровільним від 6 квітня 2024 року: самозайнятий із прибутком на рівні порога малого прибутку £7 105 або вище вважається таким, що його сплатив, і зберігає зарахування до державної пенсії, нічого не платячи, тож це не збір і він не моделюється. Нижче цього порога його можна сплачувати добровільно за £3,65 на тиждень, щоб захистити страховий стаж. СМУГА 60% — НЕ ДРУКАРСЬКА ПОМИЛКА. Понад £100 000 доходу неоподатковуваний мінімум £12 570 вилучається на £1 за кожні зароблені £2, тож кожен додатковий фунт доходу додає £1,50 до оподатковуваного доходу. Через це справжня гранична ставка становить 1,5 × 40% = 60% між £100 000 і £125 140, після чого мінімуму вже немає й ставка повертається до заявлених 45%. Вираження цього як смуги для доходу понад неоподатковуваний мінімум точно відтворює опублікований податок за будь-якого доходу: на £125 140 ця шкала дає £42 516 — саме стільки дають опубліковані смуги за нульового неоподатковуваного мінімуму. Погашення студентських позик, High Income Child Benefit Charge і ПДВ лишаються поза цією моделлю.

Важливий контекст

Шотландські ставки застосовуються лише до доходу, що не є ощадним і не є дивідендним, тож прибуток від діяльності та зарплата оподатковуються за цією шкалою, а дивіденди, відсотки та приріст капіталу лишаються на загальнобританських ставках. Національне страхування закріплене за Вестмінстером і є однаковим. Точка перетину — близько £28 900 доходу: нижче неї стартова ставка 19% робить Шотландію трохи дешевшою, вище — проміжні 21% і підвищені 42% роблять її дедалі дорожчою. СМУГА 60% — НЕ ДРУКАРСЬКА ПОМИЛКА. Понад £100 000 доходу неоподатковуваний мінімум £12 570 вилучається на £1 за кожні зароблені £2, тож кожен додатковий фунт доходу додає £1,50 до оподатковуваного доходу. Через це справжня гранична ставка становить 1,5 × 45% = 67,5% між £100 000 і £125 140, після чого мінімуму вже немає й ставка повертається до заявлених 45%. Вираження цього як смуги для доходу понад неоподатковуваний мінімум точно відтворює опублікований податок за будь-якого доходу: на £125 140 ця шкала дає £47 701,55 — саме стільки дають опубліковані смуги за нульового неоподатковуваного мінімуму.

Важливий контекст

ЗМОДЕЛЬОВАНО ЗА СТАНДАРТНОЮ СХЕМОЮ, А НЕ ЗА ВАШОЮ. Зарплату зафіксовано на рівні неоподатковуваного мінімуму £12 570 — це те, що більшість британських бухгалтерів радить одноосібному директору, і ця модель звірила його з альтернативою зарплати £5 000 на рівні вторинного порога (вона економить національне страхування роботодавця, але марнує неоподатковуваний мінімум і за доходу £60 000 виходить на £463 гірше). Національне страхування роботодавця нараховується повністю, бо Employment Allowance у £10 500 прямо недоступна, коли одноосібний директор є єдиним працівником понад вторинним порогом. Ставки на дивіденди зросли на два пункти 6 квітня 2026 року, до 10,75% і 35,75%, і саме тому цей маршрут тепер програє одноосібному підприємництву за звичайних фрилансерських доходів і починає окупатися лише там, де прибуток лишається в компанії, а не вилучається. ДВА СПРОЩЕННЯ: вилучення неоподатковуваного мінімуму понад £100 000 сукупного доходу тут не змодельовано (воно є у схемах одноосібного підприємця), тож цифри понад приблизно £100 000 зарплати плюс дивідендів читаються трохи нижче; і шотландські ставки за такої зарплати нічого не змінюють, бо £12 570 у будь-якому разі покриті мінімумом, а дивіденди оподатковуються за загальнобританськими ставками, де б ви не жили.