Einzelunternehmen — empresario individual, ciudad de Zúrich (impuesto federal + cantonal + comunal, AHV/IV/EO, KVG)
Carga efectiva con 60 000 €
31.0%
Lo que pagas
- Cotización de subsidios familiares (FAK, SVA Zúrich) — 1% de el beneficio (máx. 1519/año) (deducible de el beneficio)
- AHV/IV/EO — seguro de vejez, invalidez y pérdida de ingresos (escala decreciente) — tipo sobre la totalidad de el beneficio, por tramos: 5.4% hasta 17.600; 5.5% hasta 23.000; 5.6% hasta 25.500; 5.7% hasta 28.000; 5.9% hasta 30.500; 6% hasta 33.000; 6.2% hasta 35.500; 6.5% hasta 38.000; 6.7% hasta 40.500; 7% hasta 43.000; 7.2% hasta 45.500; 7.5% hasta 48.000; 7.8% hasta 50.500; 8.2% hasta 53.000; 8.6% hasta 55.500; 9% hasta 58.000; 9.3% hasta 60.500; 10% por encima (mín. 530/año) (deducible de el beneficio)
- 03
Impuesto federal directo (direkte Bundessteuer 2026, tarifa para solteros)
Escala progresiva · base: beneficio anual · reducción 15.200 CHF
beneficio anual · CHF Tipo ≤ 18.000 0.8% 18.000–28.300 0.9% 28.300–42.800 2.6% 42.800–61.000 3% 61.000–66.900 5.9% beneficio anual · CHF Tipo 66.900–93.700 6.6% 93.700–126.300 8.8% 126.300–169.900 11% > 169.900 13.2% - Seguro de salud obligatorio (cobertura básica KVG, franquicia de 300 CHF) — cuota fija de 639,8 por mes (deducible de el beneficio)
- 05
Impuesto cantonal y comunal sobre la renta (Grundtarif de Zúrich × 214%)
Escala progresiva · base: beneficio anual · reducción 7000 CHF
beneficio anual · CHF Tipo ≤ 5000 4.3% 5000–9800 6.4% 9800–17.800 8.6% 17.800–27.500 10.7% 27.500–38.700 12.8% 38.700–51.800 15% beneficio anual · CHF Tipo 51.800–69.400 17.1% 69.400–103.400 19.3% 103.400–137.100 21.4% 137.100–190.400 23.5% 190.400–259.700 25.7% > 259.700 27.8%
Requisitos de acceso
- Actividades: servicios TI, consultoría, profesiones liberales, la mayoría de las actividades independientes
- Exige residencia fiscal
- La vía básica para un autónomo en Suiza: darse de alta como trabajador por cuenta propia en la caja de compensación cantonal (SVA), que decide la condición de autónomo caso por caso según los hechos económicos y no según su contrato. Beneficio = ingresos − gastos reales del negocio. No hay régimen de tanto alzado ni de módulos para los autónomos; el deslizador de gastos es la única palanca sobre la base. Modelado para un contribuyente SOLTERO sin hijos residente en la ciudad de Zúrich: Suiza grava la renta en tres niveles y la parte cantonal y comunal varía varias veces entre cantones, de modo que este esquema es específico de Zúrich por construcción.
Ejemplos de ingreso neto
| Bruto/año | Neto/año | Carga |
|---|---|---|
| 30.000 EUR | 18.685 EUR | 37.7% |
| 60.000 EUR | 41.402 EUR | 31.0% |
| 120.000 EUR | 82.592 EUR | 31.2% |
Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.
Contexto importante
Lea primero la línea del seguro de salud: Suiza no tiene una cotización sanitaria pública, pero la cobertura básica KVG/LAMal es obligatoria para todo residente, así que pertenece a «impuesto sobre la renta más cotizaciones sociales y sanitarias obligatorias». Es una prima FIJA, no un porcentaje: aquí 7 677.60 CHF al año (la mediana de las 27 primas estándar aprobadas para 2026 para un adulto en la región de primas ZH1, con la franquicia mínima de 300 CHF y cobertura de accidentes incluida). Ese solo hecho define la forma de la carga suiza: es pesada sobre ingresos modestos y ligera sobre los grandes. Elegir un modelo de médico de cabecera o de telemedicina y una franquicia de 2 500 CHF la reduce a unos 4 000 CHF al año, algo que el modelo no hace por usted. La escala AHV/IV/EO es DECRECIENTE, no plana: el 10.0% solo desde 60 500 CHF de renta, bajando en diecisiete escalones hasta el 5.371% en la parte baja, con un mínimo de 530 CHF. El tipo de cada tramo se aplica a la totalidad de la renta, de modo que el importe salta en cada límite: se modela con el componente `banded-rate` añadido para este esquema (ADR-045). La escala publicada dice «menos de Y»; el motor lee «hasta Y incluido», así que una renta que caiga justo en el límite de un tramo tributa al tipo inferior. El orden y su error residual: la FAK se calcula sobre el beneficio antes de cualquier deducción de cotizaciones y la AHV sobre el beneficio después de la FAK, que es como las cajas de compensación tratan la FAK (un gasto ordinario del negocio), pero deja la circularidad habitual: las cotizaciones AHV se vuelven a sumar a la renta liquidada para formar su propia base. NO se modela: el recargo administrativo de la caja de compensación (máximo 5% de la cotización AHV/IV/EO, es decir menos de 400 CHF aquí); la deducción FEDERAL de primas de seguro, cuyo importe para 2026 no se confirmó en una fuente oficial, lo que sobreestima la línea del impuesto federal en unos 80 CHF con 56 000 CHF de ingresos; el impuesto eclesiástico (solo para miembros inscritos de una iglesia reconocida, en torno a +10 puntos porcentuales de Steuerfuss); el Vermögenssteuer (Zúrich grava el patrimonio neto por encima de 81 000 CHF, que depende de los activos y no de la renta); y el pilar 3a, la mayor palanca de un autónomo suizo: quien no tiene plan de pensiones profesional puede deducir hasta el 20% de su renta neta del trabajo, algo que el modelo deja fuera deliberadamente para que la cifra sea el caso de impuesto máximo. El impuesto cantonal y comunal se expresa multiplicando los tipos del Grundtarif del § 35 StG por el 214% (cantón 95% + ciudad de Zúrich 119%) en lugar de como un multiplicador aparte, porque el DSL no tiene multiplicador; la aritmética es exacta. Otro municipio suizo cambia solo ese factor y puede mover la carga total varios puntos.