Einzelunternehmen — одноосібне підприємництво, місто Цюрих (федеральний + кантональний + комунальний податок, AHV/IV/EO, KVG)
Ефективне навантаження за €60 тис.
31.0%
Що ви сплачуєте
- Внесок на сімейні виплати (FAK, SVA Цюрих) — 1% від прибутку (макс. 1 519/рік) (вираховується з прибутку)
- AHV/IV/EO — страхування на старість, інвалідність і втрату заробітку (дегресивна шкала) — ставка на весь прибутку, за смугами: 5.4% до 17 600; 5.5% до 23 000; 5.6% до 25 500; 5.7% до 28 000; 5.9% до 30 500; 6% до 33 000; 6.2% до 35 500; 6.5% до 38 000; 6.7% до 40 500; 7% до 43 000; 7.2% до 45 500; 7.5% до 48 000; 7.8% до 50 500; 8.2% до 53 000; 8.6% до 55 500; 9% до 58 000; 9.3% до 60 500; 10% понад (мін. 530/рік) (вираховується з прибутку)
- 03
Прямий федеральний податок (direkte Bundessteuer 2026, тариф для одиноких)
Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 15 200 CHF
Річний прибуток · CHF Ставка ≤ 18 000 0.8% 18 000–28 300 0.9% 28 300–42 800 2.6% 42 800–61 000 3% 61 000–66 900 5.9% Річний прибуток · CHF Ставка 66 900–93 700 6.6% 93 700–126 300 8.8% 126 300–169 900 11% > 169 900 13.2% - Обов'язкове медичне страхування (базове покриття KVG, франшиза 300 CHF) — фіксовано 639,8 за місяць (вираховується з прибутку)
- 05
Кантональний і комунальний податок на дохід (Grundtarif Цюриха × 214%)
Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 7 000 CHF
Річний прибуток · CHF Ставка ≤ 5 000 4.3% 5 000–9 800 6.4% 9 800–17 800 8.6% 17 800–27 500 10.7% 27 500–38 700 12.8% 38 700–51 800 15% Річний прибуток · CHF Ставка 51 800–69 400 17.1% 69 400–103 400 19.3% 103 400–137 100 21.4% 137 100–190 400 23.5% 190 400–259 700 25.7% > 259 700 27.8%
Умови застосування
- Види діяльності: it-services, консультування, вільні професії, більшість незалежної діяльності
- Потрібне податкове резидентство
- Базовий шлях для фрилансера у Швейцарії: зареєструватися як самозайнятий у кантональній касі компенсацій (SVA), яка вирішує статус самозайнятості в кожному випадку окремо за економічними обставинами, а не за вашим договором. Прибуток = дохід − фактичні витрати підприємства. Для самозайнятих немає ні паушального, ні спрощеного режиму; повзунок витрат — єдиний важіль на базу. Змодельовано для ОДИНОКОГО платника без дітей, що мешкає в місті Цюрих: Швейцарія оподатковує дохід на трьох рівнях, а кантонально-комунальна частина різниться між кантонами в кілька разів, тож ця схема за побудовою є цюрихською.
Приклади чистого доходу
| Брутто/рік | Нетто/рік | Навантаження |
|---|---|---|
| 30 000 EUR | 18 685 EUR | 37.7% |
| 60 000 EUR | 41 402 EUR | 31.0% |
| 120 000 EUR | 82 592 EUR | 31.2% |
Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..
Важливий контекст
Спершу прочитайте рядок медичного страхування: у Швейцарії немає державного внеску на охорону здоров'я, але базове покриття KVG/LAMal обов'язкове для кожного резидента, тож воно належить до «податку на дохід плюс обов'язкових соціальних і медичних внесків». Це ФІКСОВАНА премія, а не відсоток — тут 7 677.60 CHF на рік (медіана 27 затверджених стандартних премій 2026 року для дорослого в преміальному регіоні ZH1, з найнижчою франшизою 300 CHF і включеним покриттям нещасних випадків). Один цей факт задає форму швейцарського навантаження: воно важке на скромних доходах і легке на великих. Вибір моделі сімейного лікаря або телемедицини та франшизи 2 500 CHF зменшує його приблизно до 4 000 CHF на рік, чого модель за вас не робить. Шкала AHV/IV/EO ДЕГРЕСИВНА, а не пласка: 10.0% лише від 60 500 CHF доходу, спадаючи сімнадцятьма сходинками до 5.371% унизу, з мінімумом 530 CHF. Ставка кожної смуги застосовується до всього доходу, тож сума стрибає на кожній межі — змодельовано компонентом `banded-rate`, доданим заради цієї схеми (ADR-045). Опублікована шкала читається як «менше ніж Y»; рушій читає «до Y включно», тож дохід, що припадає рівно на межу смуги, оподатковується за нижчою ставкою. Порядок і його залишкова похибка: FAK рахується від прибутку до будь-якого відрахування внесків, а AHV — від прибутку після FAK, і саме так каси компенсацій трактують FAK (звичайні витрати підприємства), але залишається звична циклічність — внески AHV додаються назад до оподаткованого доходу, щоб утворити власну базу. НЕ змодельовано: адміністративну надбавку каси компенсацій (максимум 5% від внеску AHV/IV/EO, тобто тут менше 400 CHF); ФЕДЕРАЛЬНЕ відрахування страхових премій, суму якого на 2026 рік не вдалося підтвердити в офіційному джерелі, через що рядок федерального податку завищено приблизно на 80 CHF при доході 56 000 CHF; церковний податок (лише для зареєстрованих членів визнаної церкви, приблизно +10 процентних пунктів Steuerfuss); Vermögenssteuer (Цюрих оподатковує чисте майно понад 81 000 CHF, що залежить від активів, а не від доходу); і третій стовп 3a — найбільший важіль швейцарського фрилансера: той, хто не має професійної пенсії, може відрахувати до 20% чистого трудового доходу, і модель це навмисно опускає, щоб цифра була випадком максимального податку. Кантональний і комунальний податок виражено множенням ставок Grundtarif § 35 StG на 214% (кантон 95% + місто Цюрих 119%), а не окремим множником, бо DSL множника не має; арифметика точна. Інша швейцарська громада змінює лише цей коефіцієнт і може зрушити загальне навантаження на кілька пунктів.