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SettleMetric

ESNormas oficiales, modeladas

Impuestos del autónomo en Spain (2026).

Un autónomo que gana 60.000 € al año en Spain se queda entre 40.767 EUR y 45.600 EUR según el régimen; la mejor opción es «Beckham regime — special impatriate tax (flat 24%)», con una carga efectiva del 24.0%. Abajo, 2 regímenes, cada uno calculado a partir de las normas oficiales.

Verificado

2 regímenes · 5 registros de fuentes · cada resultado sigue las normas publicadas del régimen

ES · 2026

01

Con 60 000 € al año

Una vista comparable de todos los regímenes a los que se puede acceder, antes de las normas completas.

  1. 01Beckham regime — special impatriate tax (flat 24%)Mejor resultado con estos ingresosIngreso neto45.600 EURCarga efectiva24.0%
  2. 02Autónomo — estimación directa simplificada (RETA + IRPF)Ingreso neto40.767 EURCarga efectiva32.1%

Perfil de referencia: autónomo · 60 000 € de ingresos brutos anuales · sin gastos deducibles · residencia fiscal el año completo.

Normas completas

Por dentro de cada régimen fiscal

01activoAsalariado

Beckham regime — special impatriate tax (flat 24%)

Carga efectiva con 60 000 €

24.0%

Lo que pagas

  • 01
    IRNR impatriate rate on employment income (24% to 600k, 47% above)

    Escala progresiva · base: ingresos anual

    ingresos anual · EURTipo
    ≤ 600.00024%
    ingresos anual · EURTipo
    > 600.00047%

Requisitos de acceso

  • Exige residencia fiscal
  • Limitado a los primeros 6 años
  • Régimen especial de impatriados (art. 93 Ley 35/2006, expanded by Ley 28/2022). NOT available to an ordinary self-employed freelancer with generic foreign clients. Eligible profiles: (1) employees relocating on a Spanish or foreign employment contract — including remote workers on the digital-nomad authorization employed by a foreign company; (2) company administrators; (3) entrepreneurs whose activity carries a favourable ENISA report; (4) highly-qualified professionals serving start-ups / R&D with >40% of income from those. Requires no Spanish tax residency in the 5 tax years before relocation. Duration = year of arrival + 5 following years (6 total).

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR22.800 EUR24.0%
60.000 EUR45.600 EUR24.0%
120.000 EUR91.200 EUR24.0%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

Income-tax-only model: 24% flat on employment/professional income treated as Spanish-source up to 600,000 EUR, 47% above (art. 93 LIRPF / IRNR rules). Foreign-source investment income is outside Spanish tax during the regime; Spanish-source savings income is taxed at IRNR savings rates (19–28%) — neither modeled here as the scheme targets earned income. Social security is separate and situation-dependent (foreign payroll + A1, or Spanish employee contributions) and is deliberately not included, so the figure is the income-tax burden only. This scheme is included for eligible employed impatriates/nomad-visa employees; a plain freelancer should use es-autonomo-estimacion-directa.

02activoAutónomo

Autónomo — estimación directa simplificada (RETA + IRPF)

Carga efectiva con 60 000 €

32.1%

Lo que pagas

  • 01
    Social security (RETA cuota, min. base per tramo × 31.5%)

    Pago fijo por tramo · base: beneficio anual · periodicidad: Mensual

    beneficio anual · EURPago · EUR
    ≤ 8040205,88
    8040–10.800226,47
    10.800–14.000,4267,65
    14.000,4–15.600299,56
    15.600–18.000302,65
    18.000–20.400302,65
    20.400–22.200360,29
    22.200–24.360380,88
    beneficio anual · EURPago · EUR
    24.360–27.960401,47
    27.960–33.120427,21
    33.120–38.280452,94
    38.280–43.440478,68
    43.440–48.600504,41
    48.600–72.000545,59
    > 72.000607,35
  • Difícil justificación (5% of net, cap EUR 2,000; notional IRPF deduction) — 5% of profit (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • 03
    IRPF (combined state+regional general scale, mínimo personal as allowance)

    Escala progresiva · base: beneficio anual · reducción 5550 EUR

    beneficio anual · EURTipo
    ≤ 12.45019%
    12.450–20.20024%
    20.200–35.20030%
    beneficio anual · EURTipo
    35.200–60.00037%
    60.000–300.00045%
    > 300.00047%

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 600.000 EUR/year
  • Actividades: it-services, professional-services, freelance
  • Exige residencia fiscal
  • Default regime for a self-employed professional (profesional autónomo) with foreign or domestic clients. Estimación directa simplificada applies when prior-year turnover ≤ EUR 600,000; above that, estimación directa normal (same rates, no 5% difícil-justificación deduction). This is the realistic scheme for a solo IT freelancer — the Beckham impatriate regime is NOT open to ordinary freelancers (see es-beckham-impatriate).

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR21.157 EUR29.5%
60.000 EUR40.767 EUR32.1%
120.000 EUR74.487 EUR37.9%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

IRPF is jointly levied by the State and the autonomous community; the general scale here is the standard combined reference (state scale + the equivalent regional half, ≈19/24/30/37/45/47%). Actual regional scales differ (e.g. Madrid lower, Cataluña/Comunitat Valenciana higher at the top), so effective IRPF varies a few points by region — not modeled per region. The mínimo personal (5,550) is modeled as a base allowance; the statutory mechanism instead subtracts it from the gross quota at the first-bracket rate, which slightly understates tax at higher marginal rates (minor draft simplification). RETA tramo is set by rendimiento neto and the freelancer is assumed to choose the minimum base in the tramo (cuota = base × 31.5%: 28.30% comunes + 1.30% profesionales + 0.90% cese + 0.10% FP + 0.90% MEI). Start-up 'tarifa plana' (reduced ~80 EUR/mo cuota, first 12–24 months) and IRPF regional deductions are not modeled. VAT/IVA is out of scope (it is collected from clients, not a tax on the freelancer's income).

02

Prueba con tus propias cifras

Cambia ingresos, moneda y gastos para recalcular todos los regímenes activos de Spain.

calculadora completa
  1. 1 Beckham regime — special impatriate tax (flat 24%)
    45.600 EURneto/año
    24.0 % de carga
  2. 2 Autónomo — estimación directa simplificada (RETA + IRPF)
    40.767 EURneto/año
    32.1 % de carga