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SettleMetric

RSNormas oficiales, modeladas

Impuestos del autónomo en Serbia (2026).

Un autónomo que gana 60.000 € al año en Serbia se queda entre 42.022 EUR y 52.203 EUR según el régimen; la mejor opción es «Preduzetnik (empresario individual) con contabilidad por partida doble, salario personal (lična zarada) sobre la base de cotización mínima, 10 % de impuesto sobre el resto del beneficio», con una carga efectiva del 13.0%. Abajo, 4 regímenes, cada uno calculado a partir de las normas oficiales.

VerificadoActualizado

4 regímenes · 14 registros de fuentes · cada resultado sigue las normas publicadas del régimen

RS · 2026

01

Con 60 000 € al año

Una vista comparable de todos los regímenes a los que se puede acceder, antes de las normas completas.

  1. 01Preduzetnik (empresario individual) con contabilidad por partida doble, salario personal (lična zarada) sobre la base de cotización mínima, 10 % de impuesto sobre el resto del beneficioMejor resultado con estos ingresosIngreso neto52.203 EURCarga efectiva13.0%
  2. 02Frilenser: persona física no registrada como empresaria, autoliquidación trimestral (PP OPO-K) de los honorarios de clientes extranjeros, modelo 2 de gastos normados (10 % de impuesto) o modelo 1 (20 % de impuesto)Ingreso neto43.464 EURCarga efectiva27.6%
  3. 03DOO (sociedad de responsabilidad limitada unipersonal) con la persona titular como fundadora y administradora, sin salario: cotizaciones sobre la base mínima, impuesto de sociedades del 15 % sobre el beneficio, impuesto del 15 % sobre el dividendoIngreso neto42.022 EURCarga efectiva30.0%

Perfil de referencia: autónomo · 60 000 € de ingresos brutos anuales · sin gastos deducibles · residencia fiscal el año completo.

Normas completas

Por dentro de cada régimen fiscal

01activoAutónomo

Preduzetnik (empresario individual) con contabilidad por partida doble, salario personal (lična zarada) sobre la base de cotización mínima, 10 % de impuesto sobre el resto del beneficio

Carga efectiva con 60 000 €

13.0%

Lo que pagas

  • Salario personal (lična zarada) sobre la base de cotización mínima: RSD 51 297 brutos al mes, incluidos su propio impuesto y sus cotizaciones - la retribución de la persona propietaria y un gasto del negocio, no un gravamen (ZPDG art. 33a, 37a) — cuota fija de 51.297 por mes (deducible de el beneficio) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • Cotizaciones sobre el salario personal: PIO (pensiones e invalidez) 24 % + salud 10,3 % + desempleo 0,75 % = 35,05 % de RSD 51 297 (ZDOSO art. 22, 44, 52a) — cuota fija de 17.979,6 por mes
  • Impuesto sobre la renta del salario personal: 10 % de RSD 51 297 menos el importe no imponible de RSD 34 221 (ZPDG art. 15a, 16) — cuota fija de 1707,6 por mes
  • Impuesto sobre la renta de la actividad por cuenta propia, 10 % sobre el beneficio que queda tras el salario personal (ZPDG art. 38) — 10% de el beneficio (deducible de el beneficio)
  • 05
    Impuesto anual sobre la renta de las personas físicas (godišnji porez na dohodak građana), 40 años o más: 3 × el salario medio anual, 5 439 096, no imponible; deducción personal de 725 213 con tope del 50 %; 10 % hasta 6 × el salario medio anual, 10 878 192, 15 % por encima (ZPDG art. 87-89; cifras salariales de 2025)

    Escala progresiva · base: beneficio anual · reducción 5.059.778,4 RSD

    cuando under40 = false

    beneficio anual · RSDTipo
    ≤ 1.450.4265%
    1.450.426–11.603.40510%
    beneficio anual · RSDTipo
    > 11.603.40515%
  • 06
    Impuesto anual sobre la renta de las personas físicas, menores de 40 años: se deduce además 3 × el salario medio anual (ZPDG art. 87 st. 4; cifras salariales de 2025)

    Escala progresiva · base: beneficio anual · reducción 10.498.874,4 RSD

    cuando under40 = true

    beneficio anual · RSDTipo
    ≤ 1.450.4265%
    1.450.426–11.603.40510%
    beneficio anual · RSDTipo
    > 11.603.40515%

Requisitos de acceso

  • Actividades: servicios TI, desarrollo de software, consultoría, cualquier actividad registrada
  • Exige residencia fiscal
  • Un preduzetnik (empresario individual) registrado que tributa por el beneficio real (samooporezivanje, autoliquidación; ZPDG art. 32-37a) y que ha notificado a la Administración Tributaria a través del portal ePorezi que se paga un salario personal (ZPDG art. 33a; notificación al registrarse o antes del 15 de diciembre para el año siguiente; la elección no puede cambiar durante el año). Sin límite de facturación. La contabilidad por partida doble y el balance fiscal PB 2 con el formulario PPDG-1S se presentan antes del 15 de abril (ZPDG art. 43, 93). Configuración modelizada: el salario se fija en la base de cotización mensual mínima de RSD 51 297 (la Administración Tributaria permite un salario inferior a la base, en cuyo caso las cotizaciones se siguen debiendo sobre la base; cualquier salario entre RSD 34 221 y 51 297 da el mismo total), las cotizaciones se deben solo sobre el salario y no sobre el resto del beneficio, y el resto del beneficio soporta un impuesto del 10 %. Es la fórmula que eligen la mayoría de los empresarios que llevan contabilidad. No pagarse salario supone, en cambio, aplicar cotizaciones del 35,05 % sobre todo el beneficio y es mucho más caro (véanse las notas). Los honorarios de un mismo cliente (o de una parte vinculada) que cumplan al menos cinco de los nueve criterios de la prueba de independencia no son ingresos de trabajo por cuenta propia sino otros ingresos, gravados al 20 % con cotizaciones sobre el importe bruto (ZPDG art. 85 st. 1 t. 17).

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR25.512 EUR15.0%
60.000 EUR52.203 EUR13.0%
120.000 EUR101.111 EUR15.7%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

Por qué la variante con salario personal es la modelizada: el ZDOSO art. 22 fija la base de cotización de una persona empresaria que no se paga salario en todo el beneficio imponible (35,05 % sobre un beneficio de hasta RSD 8 793 840 al año, mínimo 12 × 51 297 = 615 564), mientras que con un salario las cotizaciones se deben solo sobre el salario y el resto del beneficio soporta un impuesto del 10 %. Con EUR 60 000 y un 10 % de gastos (beneficio de RSD 6 339 697), la variante sin salario cuesta entre aproximadamente el 30 % y el 40,5 % de los ingresos, según cómo se lea la base de las cotizaciones (la ley no resuelve si las propias cotizaciones de la persona empresaria la reducen primero; véase el registro de investigación), frente al 11,5 % aquí, por lo que queda dominada y no se redacta como régimen. El salario es bruto: incluye su propio impuesto del 10 % (por encima de los RSD 34 221 no imponibles) y las cotizaciones del 35,05 %, y el importe total es un gasto del negocio; cualquier salario de RSD 34 221 a 51 297 da el mismo total porque el impuesto sobre el salario y el impuesto sobre el beneficio son ambos del 10 %; un salario mayor solo añade cotizaciones del 35,05 %. El impuesto anual sobre la renta de las personas físicas (GPDG) se incluye con los umbrales del salario medio anual de 2025 (RSD 1 813 032) porque la cifra de 2026 se publica solo a principios de 2027 (la ley usa el promedio del año fiscal, art. 87); los umbrales de 2026 serán más altos, por lo que el impuesto anual mostrado es un límite superior; con las cifras de 2025 es nulo para un beneficio inferior a unos RSD 6,24 millones (EUR 53 100) y, para menores de 40 años, inferior a unos RSD 12,28 millones (EUR 104 600). No se modeliza: los honorarios de contabilidad, los años de seguro PIO (pensiones e invalidez) comprados solo con la base mínima (pensión futura baja), los créditos fiscales del 10 % por inversión en activos fijos (ZPDG art. 39), el traslado de pérdidas a ejercicios futuros, los pagos a cuenta, el crédito por impuestos extranjeros y los convenios, y el IVA: desde RSD 8 000 000 de facturación en 12 meses el registro es obligatorio (ZPDV art. 33, 38; EUR 60 000 = RSD 7 044 108 está por debajo, EUR 100 000 está por encima); los servicios a un cliente empresarial extranjero quedan fuera del IVA serbio (art. 12 st. 4) y el IVA soportado es deducible. Las personas extranjeras necesitan un permiso de residencia con derecho a trabajar o a ejercer una actividad empresarial antes de poder registrarse como preduzetnik (empresario individual; no se comprobó aquí).

02activoSin alta

Frilenser: persona física no registrada como empresaria, autoliquidación trimestral (PP OPO-K) de los honorarios de clientes extranjeros, modelo 2 de gastos normados (10 % de impuesto) o modelo 1 (20 % de impuesto)

Carga efectiva con 60 000 €

27.6%

Lo que pagas

  • Gastos normados, modelo 2 (parte 1): 34 % de los ingresos brutos (ZPDG art. 85 st. 5 t. 2 pod. 2) — solo si «model1» = false: 34% de los ingresos (deducible de los ingresos) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • Gastos normados, modelo 2 (parte 2): RSD 66 733 al trimestre (ZPDG art. 12b st. 2, indexado desde el 1.2.2026) — solo si «model1» = false: cuota fija de 66.733 por comp.period.quarter (deducible de los ingresos) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • Gastos normados, modelo 1: RSD 110 647 al trimestre (ZPDG art. 12b st. 1, indexado desde el 1.2.2026) — solo si «model1» = true: cuota fija de 110.647 por comp.period.quarter (deducible de los ingresos) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • Impuesto sobre la renta de otros ingresos del 10 % (modelo 2; ZPDG art. 86 st. 2 t. 2) — solo si «model1» = false: 10% de los ingresos
  • Impuesto sobre la renta de otros ingresos del 20 % (modelo 1; ZPDG art. 86 st. 1) — solo si «model1» = true: 20% de los ingresos
  • PIO (seguro de pensiones e invalidez) del 24 % de la renta imponible, con un mínimo de tres veces la base mensual más baja cada trimestre (ZDOSO art. 28 st. 2 t. 1) — solo si «model1» = false: 24% de los ingresos (mín. 147.735/año)
  • PIO (seguro de pensiones e invalidez) del 24 % de la renta imponible (ZDOSO art. 28 st. 1) — solo si «model1» = true: 24% de los ingresos
  • Seguro de salud del 10,3 % de la renta imponible (no se debe si la persona está asegurada por otro título; ZDOSO art. 28) — 10.3% de los ingresos
  • Partida informativa, no un gravamen: el impuesto, el PIO (seguro de pensiones e invalidez) y el seguro de salud pagados reducen la renta computada para el impuesto anual sobre la renta (ZPDG art. 87 st. 3), modelo 2: 10 % + 24 % + 10,3 % — solo si «model1» = false: 44.3% de los ingresos (deducible de los ingresos) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • Partida informativa, no un gravamen: el impuesto, el PIO (seguro de pensiones e invalidez) y el seguro de salud pagados reducen la renta computada para el impuesto anual sobre la renta (ZPDG art. 87 st. 3), modelo 1: 20 % + 24 % + 10,3 % — solo si «model1» = true: 54.3% de los ingresos (deducible de los ingresos) (una deducción que reduce la base imponible, no un pago)
  • 11
    Impuesto anual sobre la renta de las personas físicas (godišnji porez na dohodak građana): 3 x el salario medio anual de 5 439 096 no sujeto a tributación, deducción personal de 725 213 con un tope del 50 %, 10 % hasta 6 x el salario medio anual de 10 878 192, 15 % por encima (ZPDG art. 87-89; cifras salariales de 2025; sin deducción adicional para menores de 40 años en el caso de otros ingresos)

    Escala progresiva · base: ingresos anual · reducción 5.439.096 RSD

    ingresos anual · RSDTipo
    ≤ 1.450.4265%
    1.450.426–11.603.40510%
    ingresos anual · RSDTipo
    > 11.603.40515%

Requisitos de acceso

  • Actividades: servicios TI, desarrollo de software, consultoría, cualquier trabajo para un pagador que no retiene impuestos ni cotizaciones serbios
  • Una persona física residente o no residente que percibe honorarios contratados (ugovorena naknada za izvršeni rad, ZPDG art. 85 st. 1 t. 18) de un pagador, típicamente un cliente extranjero, que no calcula ni paga los impuestos y cotizaciones serbios (ZPDG art. 100a; ZDOSO art. 57 st. 2). Sin registro de un negocio y sin tope de ingresos; las declaraciones se presentan en el formulario PP OPO-K a través del portal Frilenseri en los 30 días siguientes a cada trimestre. La persona contribuyente elige el modelo 1 o el modelo 2 de nuevo cada trimestre; el modelo 2 es más barato por encima de unos RSD 204 000 de ingresos al trimestre (unos RSD 816 000 al año, contando el mínimo trimestral de PIO del modelo 2), por lo que es el predeterminado aquí y el modelo 1 es una opción. La cotización de salud se debe salvo que la persona esté asegurada por otro título (empleo, pensión, seguro en el extranjero con justificante); el régimen supone que se debe. El régimen supone que los ingresos se reparten de forma uniforme entre los cuatro trimestres. Los gastos del negocio no son deducibles (solo los gastos normados), por lo que el dato de entrada expensesAnnual no cambia el resultado.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR22.236 EUR25.9%
60.000 EUR43.464 EUR27.6%
120.000 EUR85.922 EUR28.4%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 feb 2026.

Contexto importante

El modelo 2 aplica gastos normados de RSD 66 733 más el 34 % del bruto al trimestre, 10 % de impuesto, PIO (seguro de pensiones e invalidez) del 24 % (al menos 3 × la base de 51 297 al trimestre) y salud del 10,3 %; el modelo 1 aplica RSD 110 647 al trimestre, 20 % de impuesto, PIO del 24 % y salud del 10,3 %. Ambos importes son los de 2025 indexados con los precios de consumo de 2025, vigentes desde el 1 de febrero de 2026 (Sl. glasnik RS 6/26); entre el 1 y el 31 de enero de 2026 estaban vigentes los importes de 2025 (107 738 y 64 979) y las fuentes leídas no indican cuál de ellos se aplica al primer trimestre; el efecto es inferior a RSD 4000 al año. No se debe seguro de desempleo. Salud: la base es la renta imponible pero como mínimo tres veces la base mensual de salud del art. 35b (el 15 % del salario medio del año anterior; no se localizó el importe de 2026, 2025: RSD 20 310), que no es vinculante con los ingresos modelizados; si la persona está asegurada en otro lugar (por ejemplo, empleada en Serbia o asegurada en el extranjero con justificante) no se debe salud: si se deja a un lado, la carga baja un 10,3 % de la renta imponible (EUR 60 000: RSD 1 489 941 de cargas en lugar de 1 941 305). No se modeliza: el suelo en cero trimestre a trimestre (ingresos irregulares), la base de cotización anual máxima (RSD 8 793 840: por encima de unos RSD 13,7 millones de bruto el excedente se devuelve conforme al ZDOSO art. 66), los umbrales del impuesto anual sobre la renta del ejercicio fiscal 2026 (se usan las cifras salariales de 2025; el impuesto es nulo por debajo de unos RSD 15,2 millones de bruto), el crédito por impuestos extranjeros (ZPDG art. 12, solo el impuesto, no las cotizaciones) y los convenios, el IVA (no se es contribuyente del IVA por debajo de RSD 8 000 000 de facturación, pero el límite cuenta la facturación en el extranjero; las personas físicas que lo superen deben registrarse), la contabilidad mensual o trimestral que el portal no exige, y el riesgo de recalificación fiscal si la actividad es en la práctica un negocio: se espera que una persona con clientela permanente y un negocio registrado se registre como preduzetnik (empresario individual).

03activoSociedad

DOO (sociedad de responsabilidad limitada unipersonal) con la persona titular como fundadora y administradora, sin salario: cotizaciones sobre la base mínima, impuesto de sociedades del 15 % sobre el beneficio, impuesto del 15 % sobre el dividendo

Carga efectiva con 60 000 €

30.0%

Lo que pagas

  • Cotizaciones de la persona fundadora pagadas por la empresa sobre la base mínima de RSD 51 297: PIO (seguro de pensiones e invalidez) 24 % + salud 10,3 % + desempleo 0,75 % (ZDOSO art. 23, 53) — cuota fija de 17.979,6 por mes (deducible de el beneficio)
  • Impuesto de sociedades (porez na dobit pravnih lica) del 15 % (ZPDPL art. 39) — 15% de el beneficio (deducible de el beneficio)
  • Impuesto sobre el dividendo (porez na prihode od kapitala) del 15 % del beneficio distribuido (ZPDG art. 61, 64) — 15% de el beneficio

Requisitos de acceso

  • Actividades: servicios TI, desarrollo de software, consultoría, cualquier actividad ejercida a través de un društvo sa ograničenom odgovornošću (sociedad de responsabilidad limitada)
  • Exige residencia fiscal
  • Una DOO (sociedad de responsabilidad limitada) cuya única persona fundadora y socia es la persona freelancer que trabaja en ella como administradora. Cadena hasta el bolsillo de la persona titular: (1) la persona fundadora que trabaja en la sociedad está asegurada obligatoriamente y la empresa paga por ella las cotizaciones de pensiones, salud y desempleo sobre una base mensual de al menos RSD 51 297 (ZDOSO art. 6 t. 15, 23, 53; gasto de la empresa); (2) impuesto de sociedades del 15 % (ZPDPL art. 39); (3) impuesto del 15 % sobre el dividendo como renta del capital (ZPDG art. 61, 64), retenido por la empresa. La renta del capital no forma parte del impuesto anual sobre la renta (ZPDG art. 87). Se supone que todo el beneficio después de impuestos se reparte cada año, sin salario ni empleados, y que las cotizaciones son gastos empresariales deducibles. grossAnnual = los ingresos de la empresa, expensesAnnual = sus gastos de explotación.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR20.347 EUR32.2%
60.000 EUR42.022 EUR30.0%
120.000 EUR85.372 EUR28.9%

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

Seguro de la persona fundadora: la persona socia que trabaja en la empresa es una persona asegurada incluso sin contrato de trabajo (ZDOSO art. 6 t. 15); la empresa paga las cotizaciones sobre una base mensual mínima de al menos RSD 51 297 (art. 23 y 53), es decir, RSD 215 755 al año, y un salario sustituiría esto por cotizaciones sobre el salario. Se supone que las cotizaciones son un gasto deducible de la empresa. No se modela: un salario o unos honorarios de administración en lugar de dividendos (una persona fundadora con contrato de trabajo tributa según las normas salariales, al 10 % más cotizaciones del 19,9 % a cargo de la persona empleada y del 15,15 % a cargo del empleador, una cadena distinta); el reparto de solo una parte del beneficio; los beneficios no distribuidos; los costes contables, de auditoría y de registro de la DOO; el capital social; el impuesto sobre un excedente de liquidación (ZPDG art. 61 st. 2); los incentivos para nuevas contrataciones, start-ups innovadoras e inversión (condiciones que aquí no se suponen); el IVA (por encima de RSD 8 000 000 de facturación el registro es obligatorio; los servicios a clientes empresariales extranjeros quedan fuera del IVA serbio, art. 12 st. 4); la deducción por impuestos pagados en el extranjero y los convenios; y las normas de precios de transferencia y de partes vinculadas. La renta del capital queda fuera del impuesto anual sobre la renta, así que el impuesto del 15 % sobre el dividendo es definitivo. El impuesto de sociedades y el impuesto sobre el dividendo suman, juntos, el 27,75 % del beneficio tras las cotizaciones.

04activoAutónomo

Preduzetnik paušalac (empresario individual con tributación a tanto alzado), actividad de TI NACE 62.01/62.02 - ingresos paušal de RSD 214 300 al mes

Carga efectiva con 60 000 €

—

Lo que pagas

  • Impuesto sobre la renta de la actividad por cuenta propia, 10 % de los ingresos paušal de RSD 214 300 al mes (ZPDG art. 38) — solo si «firstYear» = false: cuota fija de 21.430 por mes
  • Seguro de pensiones e invalidez (PIO), 24 % de los ingresos paušal (ZDOSO art. 22 st. 3, art. 44) — solo si «firstYear» = false: cuota fija de 51.432 por mes
  • Seguro de salud, 10,3 % de los ingresos paušal — solo si «firstYear» = false: cuota fija de 22.073 por mes
  • Seguro de desempleo, 0,75 % de los ingresos paušal — solo si «firstYear» = false: cuota fija de 1607 por mes
  • Impuesto sobre la renta 10 %, año de registro (ingresos paušal de RSD 107 150 al mes = 214 300 × coeficiente 0,5) — solo si «firstYear» = true: cuota fija de 10.715 por mes
  • PIO 24 %, año de registro — solo si «firstYear» = true: cuota fija de 25.716 por mes
  • Seguro de salud 10,3 %, año de registro — solo si «firstYear» = true: cuota fija de 11.036 por mes
  • Seguro de desempleo 0,75 %, año de registro — solo si «firstYear» = true: cuota fija de 804 por mes

Requisitos de acceso

  • Límite de ingresos 6.000.000 RSD/year
  • Actividades: servicios TI, software-development (NACE 62.01 programación informática, 62.02 consultoría de TI), consultoría
  • Exige residencia fiscal
  • Preduzetnik (empresario individual) registrado que ha solicitado el paušalno oporezivanje (tributación a tanto alzado; ZPDG art. 40-42). No se permite si la facturación total del año anterior (o la facturación prevista al empezar) supera RSD 6 000 000 (unos EUR 51 107), si la persona figura en el registro del IVA (el registro del IVA es obligatorio por encima de RSD 8 000 000 de facturación en 12 meses, incluida la facturación en el extranjero), si otras personas invierten en el negocio o si la actividad principal es publicidad e investigación de mercados, comercio mayorista o minorista, hoteles y restaurantes, intermediación financiera o actividades inmobiliarias. La solicitud se presenta antes del 31 de octubre para el año siguiente, o al registrarse en el caso de un negocio nuevo. Los honorarios de un mismo cliente (o de una parte vinculada) que cumplan al menos cinco de los nueve criterios de la prueba de independencia tributan como otros ingresos al 20 % más cotizaciones sobre el importe bruto, sin gastos normados (ZPDG art. 85 st. 1 t. 17). EUR 60 000 (RSD 7 044 108) está por encima del límite, por lo que con esos ingresos el régimen se muestra solo como referencia. Para los códigos de actividad de TI la base paušal se calcula a nivel de la República (Uredba art. 4 st. 4), de modo que Belgrado (municipios centrales), Novi Sad y Niš dan el mismo importe.

Ejemplos de ingreso neto

Bruto/añoNeto/añoCarga
30.000 EUR20.132 EUR32.9%
60.000 EURsupera el límite de ingresos—
120.000 EURsupera el límite de ingresos—

Calculado por nuestro motor fiscal abierto: supone que no hay gastos deducibles y residencia fiscal el año completo. Normas a fecha de 1 ene 2026.

Contexto importante

Los ingresos paušal los fija la Administración Tributaria en una resolución (rešenje) por contribuyente; el importe modelizado es el resultado de la fórmula de 2026 para una persona empresaria registrada desde hace más de 36 meses, de 30-55 años, con actividad principal NACE 6201 o 6202 (base inicial a nivel de la República, implícita de unos RSD 53 240 al mes, × coeficiente 4,025 = RSD 214 300 según devuelve la calculadora de la PURS; 6209 otros servicios de TI tiene coeficiente 2,688 = unos RSD 143 100). No se modeliza: (1) el tope del 10 % al aumento anual de la base en 2026 y 2027 (Uredba art. 6, ampliado por 115/25): un paušalac (empresario en régimen de cuota fija) ya registrado en 2025 paga como máximo 1,1 × su base de 2025, que está por debajo del importe de la fórmula para la mayoría de los paušalci de TI existentes, y el tope no se aplica a un cambio de código de actividad, municipio o sede; un negocio registrado en 2026 recibe el coeficiente 0,5 (opción) y una base que luego sube como máximo un 10 % al año; (2) otros coeficientes: registrado hasta 12 meses antes del 1 de enero 0,8, 12-24 meses 0,85, 24-36 meses 0,9, edad menor de 30 o mayor de 55 años 0,9, discapacidad 0,85, ausencia de más de 90 días por embarazo o cuidado de hijos 0,85; el producto de los coeficientes no puede bajar de 0,5; (3) un paušalac que trabaja por cuenta ajena en otro lugar o es pensionista no paga cotización de salud ni de desempleo (RSD 72 862 al mes en lugar de 96 542); (4) el impuesto anual sobre la renta nunca se aplica a un paušalac en este rango; (5) los importes fijos vencen mensualmente el día 15 del mes siguiente y no dependen de los ingresos reales. IVA: un paušalac no puede estar en el sistema del IVA; por encima de RSD 8 000 000 de facturación en 12 meses (cuenta la facturación en el extranjero) el registro es obligatorio y termina el derecho al paušal, por lo que la persona empresaria debe llevar contabilidad (el siguiente régimen). Los servicios a un cliente empresarial extranjero quedan fuera del IVA serbio (ZPDV art. 12 st. 4), pero la persona registrada a efectos del IVA puede deducir el IVA soportado. No se modelizan los convenios de doble imposición ni el crédito por impuestos extranjeros (ZPDG art. 12).

02

Prueba con tus propias cifras

Cambia ingresos, moneda y gastos para recalcular todos los regímenes activos de Serbia.

calculadora completa
  1. 1 Preduzetnik (empresario individual) con contabilidad por partida doble, salario personal (lična zarada) sobre la base de cotización mínima, 10 % de impuesto sobre el resto del beneficio
    52.203 EURneto/año
    13.0 % de carga
  2. 2 Frilenser: persona física no registrada como empresaria, autoliquidación trimestral (PP OPO-K) de los honorarios de clientes extranjeros, modelo 2 de gastos normados (10 % de impuesto) o modelo 1 (20 % de impuesto)
    43.464 EURneto/año
    27.6 % de carga
  3. 3 DOO (sociedad de responsabilidad limitada unipersonal) con la persona titular como fundadora y administradora, sin salario: cotizaciones sobre la base mínima, impuesto de sociedades del 15 % sobre el beneficio, impuesto del 15 % sobre el dividendo
    42.022 EURneto/año
    30.0 % de carga
  4. 4 Preduzetnik paušalac (empresario individual con tributación a tanto alzado), actividad de TI NACE 62.01/62.02 - ingresos paušal de RSD 214 300 al messupera el límite de ingresos
    50.132 EURneto/año
    16.4 % de carga