Impuestos del autónomo en Canadá (2026).

Contexto importante

Alberta es la razón por la que la cifra única de carga fiscal canadiense subestima la dispersión: mismo país, mismo impuesto federal, pero sin recargo, sin prima de salud y con el importe personal básico más alto del país. La provincia sustituyó la parte inferior de su antiguo baremo fijo del 10 % por un tramo del 8 % sobre los primeros 61 200 $ de renta desde 2025, e indexó los umbrales un 2 % para 2026. Los créditos se modelan como un primer tramo a tipo cero, exactamente igual que en el régimen de Ontario y por el mismo motivo: 22 769 $ de importe personal básico más 3519,45 $ de cotización base al CPP, ambos acreditados al tipo más bajo de Alberta, el 8 %. Alberta también tiene un crédito no reembolsable suplementario (factor K5P en las fórmulas de la CRA) que solo se paga cuando los créditos básicos de un contribuyente superan los 4896 $; con solo el importe personal básico y el crédito del CPP, es nulo, así que no se modela. Se aplican las mismas exclusiones que en el régimen de Ontario: sin seguro de empleo, sin deducciones por oficina en casa, vehículo, RRSP o plan de salud privado, y el GST queda excluido porque los servicios exportados tienen tipo cero. Nota sobre la obtención de datos: canada.ca rechaza las solicitudes automatizadas desde nuestro entorno, así que las páginas de la CRA citadas aquí se consultaron a través de las copias de Internet Archive — el T4127 de la instantánea del 9 de julio de 2026 y la tabla de indexación de una instantánea de 2026. Las URL indicadas son las canónicas de la CRA, que cualquier lector puede abrir con normalidad; registramos la vía porque, en principio, una instantánea podría ir por detrás de la página en directo.

Contexto importante

Ontario cobra tres cosas sobre el mismo beneficio: su propio impuesto progresivo, un recargo (surtax) que se aplica sobre ese impuesto y no sobre la renta (20 % del impuesto básico de Ontario por encima de 5818 $, más otro 36 % por encima de 7446 $), y la Ontario Health Premium, un cargo anual escalonado de hasta 900 $ que es un impuesto y no una prima de seguro — no compra nada que un residente no reciba ya. El DSL del motor fiscal no puede aplicar un impuesto sobre otro impuesto, así que el recargo se incorpora a los tipos por tramos de Ontario tal como lo presenta cualquier tabla fiscal canadiense, con los puntos de cruce calculados a partir del total de créditos propio de este modelo. La Health Premium es una rampa escalonada y no una serie de escalones netos — dentro de cinco ventanas estrechas sube linealmente de una meseta a la siguiente — y la tabla de bandas aquí sitúa cada rampa en su punto medio, de modo que el cargo es exacto en cada meseta y puede desviarse hasta 75 $ dentro de una ventana de 600 de ancho. Los tres ejemplos resueltos se sitúan en mesetas. Cómo se modelan los créditos: Canadá concede el importe personal básico y la cotización base al CPP como créditos no reembolsables al tipo más bajo, no como deducciones, de modo que cada impuesto sobre la renta lleva un primer tramo a tipo cero igual a los importes acreditados — a nivel federal 16 452 $ + 3519,45 $, en Ontario 12 989 $ + 3519,45 $. Eso reproduce el crédito con exactitud, porque el tipo del crédito y el tipo del tramo más bajo son el mismo número. Es exacto para beneficios iguales o superiores al YMPE de 74 600 $, donde el crédito del CPP está en su máximo; por debajo de esa cifra el tramo es más ancho que el crédito real y el motor subestima el impuesto en hasta unos 490 $ a nivel federal. No se modela: el seguro de empleo, que los trabajadores por cuenta propia no pagan a menos que opten voluntariamente por las prestaciones especiales; la reducción fiscal de Ontario, que es nula en cualquier nivel de renta relevante aquí; el importe de empleo de Canadá, al que la renta por cuenta propia no da derecho; y cualquier deducción por oficina en casa, vehículo, aportación al RRSP o plan de salud privado — todo lo cual reclamaría un autónomo real y todo lo cual reduciría estas cifras. El GST/HST no es un gravamen sobre el autónomo y queda excluido: el registro es obligatorio en cuanto las entregas sujetas superan 30 000 $ en cuatro trimestres consecutivos, pero los servicios prestados a clientes no residentes generalmente tienen tipo cero, así que un autónomo exportador no cobra impuesto y recupera el impuesto de sus propios insumos. Nota sobre la obtención de datos: canada.ca rechaza las solicitudes automatizadas desde nuestro entorno, así que las páginas de la CRA citadas aquí se consultaron a través de las copias de Internet Archive — el T4127 de la instantánea del 9 de julio de 2026 y la tabla de indexación de una instantánea de 2026. Las URL indicadas son las canónicas de la CRA, que cualquier lector puede abrir con normalidad; registramos la vía porque, en principio, una instantánea podría ir por detrás de la página en directo.

Contexto importante

El titular de Québec es el sistema de dos declaraciones y las dos cotizaciones adicionales, pero lo importante de verdad es el tipo sobre la renta ordinaria: el 19 % empieza en 54 345 $, mientras que Ontario todavía cobra el 9,15 % y Alberta el 8 %. La reducción (abatement) del 16,5 % del impuesto federal existe para compensar a Québec por los programas que gestiona por su cuenta, y aquí se aplica escalando cada tipo del tramo federal por 0,835, lo cual es exacto porque la reducción se aplica al impuesto federal neto tras los créditos. Qué NO se modela, y por qué: la deducción y el crédito propios de Revenu Québec por las cotizaciones al QPP y al QPIP de un trabajador por cuenta propia. El tratamiento federal está establecido en la Income Tax Act y se modela con precisión; el tratamiento del lado de Québec está establecido en la guía de Revenu Québec para trabajadores por cuenta propia, que rechaza las solicitudes automatizadas desde nuestro entorno, y no publicamos una norma fiscal que no hayamos leído en la fuente. El efecto es unidireccional y aproximadamente cuantificable: las cifras de Québec aquí son demasiado altas por el valor de esos créditos, del orden de 500 $ al año con el perfil de 60 000 €, así que hay que leer el 29,7 % como un techo y no como una estimación puntual. El lado federal arrastra una omisión pequeña adicional por el mismo motivo que los demás regímenes canadienses — el crédito por la parte equivalente al empleado de la prima del QPIP, de unos 44 $ tras la reducción. También se excluye: el seguro de empleo, que los trabajadores por cuenta propia de Québec solo pagan si se acogen voluntariamente; toda deducción discrecional que reclamaría un autónomo real; y el GST/QST, ya que los servicios exportados a clientes no residentes tienen tipo cero. Nota sobre la obtención de datos: canada.ca rechaza las solicitudes automatizadas desde nuestro entorno, así que las páginas de la CRA citadas aquí se consultaron a través de las copias de Internet Archive — el T4127 de la instantánea del 9 de julio de 2026 y la tabla de indexación de una instantánea de 2026. Las URL indicadas son las canónicas de la CRA, que cualquier lector puede abrir con normalidad; registramos la vía porque, en principio, una instantánea podría ir por detrás de la página en directo.