Канада: податки для фрилансерів (2026).

Важливий контекст

Альберта — причина, чому єдине число податкового навантаження по Канаді применшує розкид: та сама країна, той самий федеральний податок, але без надбавки, без медичної надбавки і з найвищою базовою особистою пільгою в країні. Провінція замінила нижню частину своєї колишньої фіксованої шкали 10% на смугу 8% для перших $61 200 доходу з 2025 року та проіндексувала пороги на 2% на 2026 рік. Кредити змодельовано як першу смугу з нульовою ставкою, точно як у схемі Онтаріо і з тієї самої причини: $22 769 базової особистої пільги плюс $3 519,45 базового внеску CPP, обидва кредитовані за найнижчою ставкою Альберти 8%. Альберта також має додатковий невідшкодовуваний кредит (фактор K5P у формулах CRA), який виплачується лише тоді, коли базові кредити платника податків перевищують $4 896; лише з базовою особистою пільгою та кредитом CPP він дорівнює нулю, тож не змодельований. Застосовуються ті самі винятки, що й у схемі Онтаріо: без страхування на випадок безробіття, без відрахувань за домашній офіс, транспортний засіб, RRSP чи приватний медичний план, а GST виключено, бо експортовані послуги оподатковуються за нульовою ставкою. Примітка щодо отримання даних: canada.ca відмовляє автоматизованим запитам з нашого середовища, тож наведені тут сторінки CRA прочитано через копії Internet Archive — T4127 зі знімка від 9 липня 2026 року, а таблицю індексації — зі знімка 2026 року. Наведені URL-адреси — канонічні адреси CRA, які читач може відкрити звичайним способом; ми фіксуємо маршрут, бо знімок у принципі може відставати від чинної сторінки.

Важливий контекст

Онтаріо стягує три речі з того самого прибутку: власний прогресивний податок, надбавку, яка нараховується на цей податок, а не на дохід (20% базового податку Онтаріо понад $5 818, плюс ще 36% понад $7 446), та Ontario Health Premium — ступінчастий річний збір до $900, який є податком, а не страховою премією: він не дає нічого, чого резидент і так уже не отримує. DSL податкового рушія не вміє нараховувати податок на інший податок, тож надбавка вбудована у ставки діапазонів Онтаріо так, як це подає кожна канадська податкова таблиця, а точки переходу розраховані з власної суми кредитів цієї моделі. Медичний збір є ступінчастою рампою, а не чіткими сходинками — у п'яти вузьких вікнах він лінійно піднімається з одного плато до наступного — а таблиця смуг тут розташовує кожну рампу в її середній точці, тож збір є точним на кожному плато й може відхилятися на до $75 у вікні шириною 600. Усі три робочі приклади лежать на плато. Як моделюються кредити: Канада надає базову особисту пільгу та базовий внесок CPP як невідшкодовувані кредити за найнижчою ставкою, а не як відрахування, тож кожен прибутковий податок має першу смугу з нульовою ставкою, що дорівнює сумі кредитованих сум, — на федеральному рівні $16 452 + $3 519,45, в Онтаріо $12 989 + $3 519,45. Це точно відтворює кредит, бо ставка кредиту і ставка найнижчого діапазону — те саме число. Це точно для прибутків на рівні або вище $74 600 YMPE, де кредит CPP є максимальним; нижче цього рівня смуга ширша за реальний кредит, і рушій занижує федеральний податок максимум приблизно на $490. Не змодельовано: страхування на випадок безробіття, яке самозайняті не сплачують, якщо не долучаються добровільно до спеціальних виплат; податкове зменшення Онтаріо (Ontario tax reduction), яке дорівнює нулю за будь-якого доходу, релевантного тут; суму зайнятості Канади (Canada employment amount), яку дохід від самозайнятості не отримує; та будь-яке відрахування за домашній офіс, транспортний засіб, внесок RRSP чи приватний медичний план — усе це реальний фрилансер заявив би, і все це знизило б ці цифри. GST/HST не є збором з фрилансера і виключено: реєстрація обов'язкова, щойно оподатковувані постачання перевищують $30 000 за чотири послідовні квартали, але послуги, надані клієнтам-нерезидентам, зазвичай оподатковуються за нульовою ставкою, тож фрилансер-експортер не нараховує податку і відшкодовує податок на власні витрати. Примітка щодо отримання даних: canada.ca відмовляє автоматизованим запитам з нашого середовища, тож наведені тут сторінки CRA прочитано через копії Internet Archive — T4127 зі знімка від 9 липня 2026 року, а таблицю індексації — зі знімка 2026 року. Наведені URL-адреси — канонічні адреси CRA, які читач може відкрити звичайним способом; ми фіксуємо маршрут, бо знімок у принципі може відставати від чинної сторінки.

Важливий контекст

Головна особливість Квебеку — система двох декларацій і двох додаткових внесків, але справжня історія полягає у ставці на звичайний дохід: 19% починається з $54 345, тоді як Онтаріо досі стягує 9,15%, а Альберта — 8%. Знижка (abatement) федерального податку в розмірі 16,5% існує, щоб компенсувати Квебеку програми, які він реалізує самостійно, і застосовується тут шляхом множення ставки кожного федерального податкового діапазону на 0,835, що є точним, оскільки знижка застосовується до чистого федерального податку після кредитів. Що НЕ моделюється і чому: власне відрахування та кредит Revenu Québec для внесків самозайнятої особи до QPP та QPIP. Федеральний режим викладений в Income Tax Act і моделюється точно; квебецький режим викладений у посібнику Revenu Québec для самозайнятих осіб, який відхиляє автоматизовані запити з нашого боку, а ми не публікуємо податкове правило, яке самі не читали з першоджерела. Ефект односпрямований і приблизно піддається кількісній оцінці: наведені тут квебецькі показники завищені на величину цих кредитів, приблизно на $500 на рік для профілю з доходом €60 000, тож 29,7% слід читати як стелю, а не точкову оцінку. Федеральна сторона несе ще одне невелике упущення з тієї самої причини, що й інші канадські схеми, — кредит на еквівалентну частку найманого працівника у премії QPIP, вартістю близько $44 після знижки. Також виключено: страхування на випадок безробіття (employment insurance), яке самозайняті квебекці сплачують лише за власним вибором; усі дискреційні відрахування, які заявляє реальний фрилансер; і GST/QST, оскільки послуги, що експортуються клієнтам-нерезидентам, оподатковуються за нульовою ставкою. Примітка щодо отримання даних: canada.ca відхиляє автоматизовані запити з нашого середовища, тому наведені тут сторінки CRA було прочитано через копії Internet Archive — T4127 зі знімку від 9 липня 2026 року та таблиця індексації зі знімку 2026 року. Наведені URL-адреси є канонічними адресами CRA, які читач може відкрити звичайним чином; ми фіксуємо маршрут, оскільки знімок теоретично може відставати від актуальної сторінки.