Перейти до вмісту
SettleMetric

PLОфіційні правила в розрахунках

Польща: податки для фрилансерів (2026).

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Польща) залишає собі від 38 643 EUR до 47 736 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «Ryczałt 8,5% — паушальний податок для інших послуг» з ефективним навантаженням 20.4%. Нижче — 4 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

ПеревіреноОновлено

4 режими · 8 записів джерел · кожен результат відповідає опублікованим правилам режиму

PL · 2026

01

За доходу €60 000 на рік

Порівняння кожного доступного режиму на однакових умовах перед повними правилами нижче.

  1. 01Ryczałt 8,5% — паушальний податок для інших послугНайкращий результат за цього доходуЧистий дохід47 736 EURЕфективне навантаження20.4%
  2. 02Ryczałt 12% — паушальний податок для IT-послугЧистий дохід45 851 EURЕфективне навантаження23.6%
  3. 03Podatek liniowy — фіксовані 19% на дохід від бізнесуЧистий дохід42 081 EURЕфективне навантаження29.9%
  4. 04Skala podatkowa — прогресивна 12%/32%Чистий дохід38 643 EURЕфективне навантаження35.6%

Еталонний профіль: самозайнятий · €60 000 валового доходу на рік · без витрат до відрахування · повний рік податкового резидентства.

Повні правила

Що містить кожен податковий режим

01чиннийПриватний підприємець

Ryczałt 8,5% — паушальний податок для інших послуг

Ефективне навантаження за €60 тис.

20.4%

Що ви сплачуєте

  • Соціальне страхування (ZUS, включно з добровільним страхуванням на випадок хвороби) — фіксовано 1 788,29 за місяць (вираховується з доходу)
  • 02
    Внесок на охорону здоров'я (смуги ryczałt)

    Фіксований платіж за діапазоном · база: річний дохід · періодичність: щомісяця

    Річний дохід · PLNПлатіж · PLN
    ≤ 60 000498,35
    60 000–300 000830,58
    Річний дохід · PLNПлатіж · PLN
    > 300 0001 495,04
  • Фонд праці (FP+FS) — фіксовано 138,47 за місяць
  • Фіксований податок 8,5% — 8.5% від доходу

Умови застосування

  • Ліміт доходу 8 517 200 PLN/year
  • Види діяльності: послугова діяльність, не перелічена за іншими ставками ryczałt (наприклад, консалтинг поза PKWiU 62, управління проєктами)
  • Потрібне податкове резидентство
  • Ставка 8,5% застосовується до доходу від послуг, якому не присвоєно вищу/нижчу встановлену законом ставку; класифікація за PKWiU є вирішальною, і для послуг, суміжних з ІТ у прикордонних випадках, варто підтвердити її податковим тлумаченням.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR20 286 EUR32.4%
60 000 EUR47 736 EUR20.4%
120 000 EUR100 862 EUR15.9%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Ті самі структурні примітки, що й у pl-ryczalt-it-12 (припущення щодо ZUS, пільги для стартапів не змодельовані, без відрахування витрат).

02чиннийПриватний підприємець

Ryczałt 12% — паушальний податок для IT-послуг

Ефективне навантаження за €60 тис.

23.6%

Що ви сплачуєте

  • Соціальне страхування (ZUS, включно з добровільним страхуванням на випадок хвороби) — фіксовано 1 788,29 за місяць (вираховується з доходу)
  • 02
    Внесок на охорону здоров'я (смуги ryczałt)

    Фіксований платіж за діапазоном · база: річний дохід · періодичність: щомісяця

    Річний дохід · PLNПлатіж · PLN
    ≤ 60 000498,35
    60 000–300 000830,58
    Річний дохід · PLNПлатіж · PLN
    > 300 0001 495,04
  • Фонд праці (FP+FS) — фіксовано 138,47 за місяць
  • Фіксований податок 12% — 12% від доходу

Умови застосування

  • Ліміт доходу 8 517 200 PLN/year
  • Види діяльності: ІТ-послуги (PKWiU ex 62.01, 62.02, ex 62.09.20.0, 62.03.1)
  • Потрібне податкове резидентство
  • Ліміт доходу = EUR 2 000 000 за курсом НБП станом на 2025-10-01 (4,2586). Розробка програмного забезпечення, консультування, встановлення та послуги з управління мережею/системами відповідають ставці 12%; вибір здійснюється до 20 числа місяця, наступного за першим доходом.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR19 451 EUR35.2%
60 000 EUR45 851 EUR23.6%
120 000 EUR96 910 EUR19.2%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Діапазони медичного страхування встановлюються за річним доходом за вирахуванням сплачених соціальних внесків (згідно з правилами ZUS) — відповідно до порядку обчислення механізму. Передбачається стандартний ZUS з добровільним страхуванням на випадок хвороби; пільги для стартапів (ulga na start — лише медичне страхування протягом 6 місяців, preferencyjne ZUS — знижені внески протягом 24 місяців, Mały ZUS Plus) знизили б навантаження в перші роки і поки що не змодельовані. Бізнес-витрати не зменшують ryczałt. Квартальний варіант розрахунку та рік внеску на медичне страхування (лют.–січ.) наближено відображені як календарний рік.

03чиннийПриватний підприємець

Podatek liniowy — фіксовані 19% на дохід від бізнесу

Ефективне навантаження за €60 тис.

29.9%

Що ви сплачуєте

  • Соціальне страхування (ZUS, включно з добровільним страхуванням на випадок хвороби) — фіксовано 1 788,29 за місяць (вираховується з прибутку)
  • Фонд праці (FP+FS) — фіксовано 138,47 за місяць (вираховується з прибутку)
  • Внесок на охорону здоров'я (4,9%) — 4.9% від прибутку (мін. 5 190/рік) (вираховується з прибутку)
  • ПДФО фіксовано 19% — 19% від прибутку
  • 05
    Солідарний збір (danina solidarnościowa)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток

    Річний прибуток · PLNСтавка
    ≤ 1 000 0000%
    Річний прибуток · PLNСтавка
    > 1 000 0004%

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Недоступно для послуг, виставлених у рахунках поточному/колишньому роботодавцю, що відповідають трудовим обов'язкам у тому ж податковому році. Вибір здійснюється до 20 числа місяця, наступного за першим доходом.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR18 972 EUR36.8%
60 000 EUR42 081 EUR29.9%
120 000 EUR87 855 EUR26.8%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Мінімум медичного страхування = 9% мінімальної заробітної плати (432,54 PLN/міс. у внесковому році лют. 2026–січ. 2027, наближено як календарний). Ліміт відрахування 14 100 PLN (2026 р., M.P. 2025 poz. 1274). База солідарного збору згідно зі ст. 30h (дохід за вирахуванням соціального та обмеженого відрахування на медичне страхування) відповідає поточній базі прибутку механізму. Пільги ZUS для стартапів та IP Box 5% не змодельовано.

04чиннийПриватний підприємець

Skala podatkowa — прогресивна 12%/32%

Ефективне навантаження за €60 тис.

35.6%

Що ви сплачуєте

  • Соціальне страхування (ZUS, включно з добровільним страхуванням на випадок хвороби) — фіксовано 1 788,29 за місяць (вираховується з прибутку)
  • Фонд праці (FP+FS) — фіксовано 138,47 за місяць (вираховується з прибутку)
  • 03
    ПДФО (податкова шкала)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 30 000 PLN

    Річний прибуток · PLNСтавка
    ≤ 90 00012%
    Річний прибуток · PLNСтавка
    > 90 00032%
  • Внесок на охорону здоров'я (9%) — 9% від прибутку (мін. 5 190/рік)
  • 05
    Солідарний збір (danina solidarnościowa)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток

    Річний прибуток · PLNСтавка
    ≤ 1 000 0000%
    Річний прибуток · PLNСтавка
    > 1 000 0004%

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Стандартна форма ПДФО; також єдина, що дозволяє спільне подання декларації з подружжям та більшість особистих пільг (не змодельовано).

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR20 293 EUR32.4%
60 000 EUR38 643 EUR35.6%
120 000 EUR74 043 EUR38.3%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Модель пільги від бази 30 000 PLN арифметично ідентична встановленій законом сумі, що зменшує податок (3 600 PLN), оскільки перший діапазон є фіксованим 12% до 120 000. Медичне страхування 9% доходу, не підлягає відрахуванню, мінімум 432,54 PLN/міс. Спільне подання декларації, пільги на дітей та інші пільги, а також пільги ZUS для стартапів не змодельовано.

02

Спробуйте свої цифри

Змініть дохід, валюту та витрати, щоб перерахувати кожен чинний режим для країни Польща.

повним калькулятором
  1. 1 Ryczałt 8,5% — паушальний податок для інших послуг
    47 736 EURнетто/рік
    20.4% навантаження
  2. 2 Ryczałt 12% — паушальний податок для IT-послуг
    45 851 EURнетто/рік
    23.6% навантаження
  3. 3 Podatek liniowy — фіксовані 19% на дохід від бізнесу
    42 081 EURнетто/рік
    29.9% навантаження
  4. 4 Skala podatkowa — прогресивна 12%/32%
    38 643 EURнетто/рік
    35.6% навантаження