Перейти до вмісту
SettleMetric.

Польща: податки для фрилансерів (2026)

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Польща) залишає собі від 38 654 EUR до 47 711 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «Ryczałt 8,5% — паушальний податок для інших послуг» з ефективним навантаженням 20.5%. Нижче — 4 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

Перевірено

Податкові режими

Ryczałt 12% — паушальний податок для IT-послуг

чиннийПриватний підприємець

Що ви сплачуєте

  • Social insurance (ZUS, incl. voluntary sickness) — fixed 1,788.29 per month (deductible from revenue)
  • Health contribution (ryczałt bands) — fixed per month by annual revenue: 498.35 up to 60,000; 830.58 up to 300,000; 1,495.04 above
  • Labor Fund (FP+FS) — fixed 138.47 per month
  • Lump-sum tax 12% — 12% of revenue

Умови застосування

  • Ліміт доходу 8 517 200 PLN/year
  • Види діяльності: ІТ-послуги (PKWiU ex 62.01, 62.02, ex 62.09.20.0, 62.03.1)
  • Потрібне податкове резидентство
  • Ліміт доходу = EUR 2,000,000 за курсом НБП станом на 2025-10-01 (4,2586). Розробка програмного забезпечення, консультування, встановлення та послуги з управління мережею/системами відповідають ставці 12%; вибір здійснюється до 20 числа місяця, наступного за першим доходом.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR19 427 EUR35.2%
60 000 EUR45 827 EUR23.6%
120 000 EUR96 880 EUR19.3%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Діапазони медичного страхування встановлюються за річним доходом за вирахуванням сплачених соціальних внесків (згідно з правилами ZUS) — відповідно до порядку обчислення механізму. Передбачається стандартний ZUS з добровільним страхуванням на випадок хвороби; пільги для стартапів (ulga na start — лише медичне страхування протягом 6 місяців, preferencyjne ZUS — знижені внески протягом 24 місяців, Mały ZUS Plus) знизили б навантаження в перші роки і поки що не змодельовані. Бізнес-витрати не зменшують ryczałt. Квартальний варіант розрахунку та рік внеску на медичне страхування (лют.–січ.) наближено відображені як календарний рік.

Ryczałt 8,5% — паушальний податок для інших послуг

чиннийПриватний підприємець

Що ви сплачуєте

  • Social insurance (ZUS, incl. voluntary sickness) — fixed 1,788.29 per month (deductible from revenue)
  • Health contribution (ryczałt bands) — fixed per month by annual revenue: 498.35 up to 60,000; 830.58 up to 300,000; 1,495.04 above
  • Labor Fund (FP+FS) — fixed 138.47 per month
  • Lump-sum tax 8.5% — 8.5% of revenue

Умови застосування

  • Ліміт доходу 8 517 200 PLN/year
  • Види діяльності: послугова діяльність, не перелічена за іншими ставками ryczałt (наприклад, консалтинг поза PKWiU 62, управління проєктами)
  • Потрібне податкове резидентство
  • Ставка 8,5% застосовується до доходу від послуг, якому не присвоєно вищу/нижчу встановлену законом ставку; класифікація за PKWiU є вирішальною, і для послуг, суміжних з ІТ у прикордонних випадках, варто підтвердити її податковим тлумаченням.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR20 261 EUR32.5%
60 000 EUR47 711 EUR20.5%
120 000 EUR100 831 EUR16.0%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Ті самі структурні примітки, що й у pl-ryczalt-it-12 (припущення щодо ZUS, пільги для стартапів не змодельовані, без відрахування витрат).

Podatek liniowy — фіксовані 19% на дохід від бізнесу

чиннийПриватний підприємець

Що ви сплачуєте

  • Social insurance (ZUS, incl. voluntary sickness) — fixed 1,788.29 per month (deductible from profit)
  • Labor Fund (FP+FS) — fixed 138.47 per month (deductible from profit)
  • Health contribution (4.9%) — 4.9% of profit (min 5,190/year)
  • PIT flat 19% — 19% of profit
  • Solidarity levy (danina solidarnościowa) — progressive on profit: 0% up to 1,000,000, 4% above

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Недоступно для послуг, виставлених у рахунках поточному/колишньому роботодавцю, що відповідають трудовим обов'язкам у тому ж податковому році. Вибір здійснюється до 20 числа місяця, наступного за першим доходом.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR18 954 EUR36.8%
60 000 EUR42 067 EUR29.9%
120 000 EUR87 843 EUR26.8%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Мінімум медичного страхування = 9% мінімальної заробітної плати (432,54 PLN/міс. у внесковому році лют. 2026–січ. 2027, наближено як календарний). Ліміт відрахування 14,100 PLN (2026 р., M.P. 2025 poz. 1274). База солідарного збору згідно зі ст. 30h (дохід за вирахуванням соціального та обмеженого відрахування на медичне страхування) відповідає поточній базі прибутку механізму. Пільги ZUS для стартапів та IP Box 5% не змодельовано.

Skala podatkowa — прогресивна 12%/32%

чиннийПриватний підприємець

Що ви сплачуєте

  • Social insurance (ZUS, incl. voluntary sickness) — fixed 1,788.29 per month (deductible from profit)
  • Labor Fund (FP+FS) — fixed 138.47 per month (deductible from profit)
  • PIT (tax scale) — progressive on profit (allowance 30,000): 12% up to 90,000, 32% above
  • Health contribution (9%) — 9% of profit (min 5,190/year)
  • Solidarity levy (danina solidarnościowa) — progressive on profit: 0% up to 1,000,000, 4% above

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Стандартна форма ПДФО; також єдина, що дозволяє спільне подання декларації з подружжям та більшість особистих пільг (не змодельовано).

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR20 281 EUR32.4%
60 000 EUR38 654 EUR35.6%
120 000 EUR74 054 EUR38.3%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Модель пільги від бази 30,000 PLN арифметично ідентична встановленій законом сумі, що зменшує податок (3,600 PLN), оскільки перший діапазон є фіксованим 12% до 120,000. Медичне страхування 9% доходу, не підлягає відрахуванню, мінімум 432,54 PLN/міс. Спільне подання декларації, пільги на дітей та інші пільги, а також пільги ZUS для стартапів не змодельовано.

Спробуйте свої цифри

Той самий рушій, ваш дохід. Для порівняння між країнами скористайтеся повним калькулятором.

  1. 1 Ryczałt 8,5% — паушальний податок для інших послуг
    47 711 EURнетто/рік
    20.5% навантаження
  2. 2 Ryczałt 12% — паушальний податок для IT-послуг
    45 827 EURнетто/рік
    23.6% навантаження
  3. 3 Podatek liniowy — фіксовані 19% на дохід від бізнесу
    42 067 EURнетто/рік
    29.9% навантаження
  4. 4 Skala podatkowa — прогресивна 12%/32%
    38 654 EURнетто/рік
    35.6% навантаження