Перейти до вмісту
SettleMetric

MTОфіційні правила в розрахунках

Мальта: податки для фрилансерів (2026).

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Мальта) залишає собі від 44 038 EUR до 54 000 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «Власник Nomad Residence Permit — податок на дохід 10% з віддаленої роботи на іноземних клієнтів або роботодавців» з ефективним навантаженням 10.0%. Нижче — 2 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

ПеревіреноОновлено

2 режими · 6 записів джерел · кожен результат відповідає опублікованим правилам режиму

MT · 2026

01

За доходу €60 000 на рік

Порівняння кожного доступного режиму на однакових умовах перед повними правилами нижче.

  1. 01Власник Nomad Residence Permit — податок на дохід 10% з віддаленої роботи на іноземних клієнтів або роботодавцівНайкращий результат за цього доходуЧистий дохід54 000 EURЕфективне навантаження10.0%
  2. 02Самозайнятий (self-occupied) — прогресивний податок на дохід плюс соціальне страхування класу 2Чистий дохід44 038 EURЕфективне навантаження26.6%

Еталонний профіль: самозайнятий · €60 000 валового доходу на рік · без витрат до відрахування · повний рік податкового резидентства.

Повні правила

Що містить кожен податковий режим

01чиннийБез реєстрації

Власник Nomad Residence Permit — податок на дохід 10% з віддаленої роботи на іноземних клієнтів або роботодавців

Ефективне навантаження за €60 тис.

10.0%

Що ви сплачуєте

  • Income tax on authorised work (S.L. 123.210) — лише якщо «nrpFirstYear» = false: 10% від прибутку

Умови застосування

  • Види діяльності: віддалена робота за наймом у роботодавця, який не є резидентом Мальти, фріланс або консультаційні послуги для клієнтів поза Мальтою, що надаються віддалено, підприємницька діяльність для компанії, зареєстрованої за кордоном, у якій власник є партнером або акціонером
  • Лише перші 4 років
  • Лише для громадян третіх країн, які мають Nomad Residence Permit (див. mt-nomad-residence-permit у розділі legalization). S.L. 123.210 оподатковує їхній дохід від «дозволеної роботи» (authorised work) — роботи на роботодавця, який не є резидентом Мальти й не має там постійного місця діяльності, або самозайнятих послуг клієнтам у такому самому становищі, що надаються віддалено, — за ставкою 10% оподатковуваного доходу з урахуванням звільнення від подвійного оподаткування. Цей дохід не оподатковується, доки не мине дванадцять місяців від пізнішої з двох дат — видачі дозволу та 1 січня 2024 року, — якщо тільки власник не заявить, що його проживання на Мальті не є лише випадковим. Дозвіл видається на рік і може бути продовжений тричі.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR27 000 EUR10.0%
60 000 EUR54 000 EUR10.0%
120 000 EUR108 000 EUR10.0%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 12 бер. 2026 р..

Важливий контекст

10% — це мальтійський мінімум: якщо власник доведе Residency Malta, що з того самого доходу вже сплачено щонайменше 10% іноземного податку, цей дохід узагалі не потрібно декларувати на Мальті, а нижчий іноземний податок зараховується в мальтійській декларації. Соціальне страхування: Правила (Rules), настанови MTCA та поширені запитання (FAQ) Residency Malta не згадують мальтійських внесків, а в FAQ сказано, що власники не мають права на мальтійські соціальні виплати чи мальтійську пенсію, тож жодних внесків не моделюється; країна походження все ж може вимагати власних. Інший дохід — як і дохід членів сім'ї за дозволом — оподатковується за звичайними правилами. Сам по собі дозвіл не робить власника податковим резидентом.

02чиннийПриватний підприємець

Самозайнятий (self-occupied) — прогресивний податок на дохід плюс соціальне страхування класу 2

Ефективне навантаження за €60 тис.

26.6%

Що ви сплачуєте

  • Внесок на соціальне страхування класу 2 (самозайнятий) — 15% від прибутку (мін. 1 881, макс. 4 362/рік)
  • 02
    Податок на дохід, ставки для неодружених (single rates), 2026 рік

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток

    Річний прибуток · EURСтавка
    ≤ 12 0000%
    12 000–16 00015%
    Річний прибуток · EURСтавка
    16 000–60 00025%
    > 60 00035%

Умови застосування

  • Види діяльності: будь-який промисел, бізнес, професія чи заняття, якими займається самозайнята особа, включно з фрилансом для іноземних клієнтів
  • Потрібне податкове резидентство
  • Резиденти сплачують податок на дохід із чистого прибутку за прогресивними ставками статті 56 Закону про податок на дохід (Income Tax Act); ставки для неодружених (single rates) моделюють особу без дітей на утриманні (подружжя та батьки мають ширші смуги). Самозайнята особа (self-occupied person) — будь-хто, хто заробляє понад €910 на рік від промислу, бізнесу, професійної чи іншої економічної діяльності й не є найманим працівником, — сплачує соціальне страхування класу 2: 15% чистого доходу попереднього року, із тижневим мінімумом €36,18 і, для осіб, народжених від 1962 року, тижневим максимумом €83,89 у 2026 році.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR21 538 EUR28.2%
60 000 EUR44 038 EUR26.6%
120 000 EUR83 038 EUR30.8%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Внесок класу 2 нараховується на чистий дохід попереднього року; модель застосовує прибуток поточного року, що є сталим станом для стабільного доходу. Річні суми рахуються за 52 тижневими внесками. Ці внески не віднімаються повторно з бази оподаткування податком на дохід: ні Закон про податок на дохід (Income Tax Act, Cap. 123), ні посібник MTCA із заповнення податкової декларації не включають соціальне страхування до дозволених вирахувань. Не моделюється: податок 10% на прибуток до €12 000 від самозайнятості на неповну ставку, що відповідає правилам про неповну зайнятість; ставки для подружжя та для батьків (married and parent rates); особи, народжені до 1962 року, для яких гранична сума 2026 року становить €73,56 на тиждень; та ПДВ.

02

Спробуйте свої цифри

Змініть дохід, валюту та витрати, щоб перерахувати кожен чинний режим для країни Мальта.

повним калькулятором
  1. 1 Власник Nomad Residence Permit — податок на дохід 10% з віддаленої роботи на іноземних клієнтів або роботодавців
    54 000 EURнетто/рік
    10.0% навантаження
  2. 2 Самозайнятий (self-occupied) — прогресивний податок на дохід плюс соціальне страхування класу 2
    44 038 EURнетто/рік
    26.6% навантаження