SIA — товариство з обмеженою відповідальністю, прибуток розподіляється як дивіденди (20% корпоративного податку з валового розподілу, без особистого податку)
Ефективне навантаження за €60 тис.
22.2%
Що ви сплачуєте
- 01
Зарплата директора 12 × EUR 780, коли місячний оборот перевищує EUR 3 900 (власний дохід власника, а не стягнення; витрати компанії, що підлягають вирахуванню)
Фіксований платіж за діапазоном · база: річний дохід · періодичність: щомісяця
Річний дохід · EUR Платіж · EUR ≤ 46 800 0 Річний дохід · EUR Платіж · EUR > 46 800 780 (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
- 02
Державне соціальне страхування роботодавця із зарплати директора: 23,59% × 780 = 184,00 на місяць, коли місячний оборот перевищує EUR 3 900 (витрати компанії, що підлягають вирахуванню)
Фіксований платіж за діапазоном · база: річний дохід · періодичність: щомісяця
Річний дохід · EUR Платіж · EUR ≤ 46 800 0 Річний дохід · EUR Платіж · EUR > 46 800 184 - 03
Державне соціальне страхування працівника із зарплати директора: 10,50% × 780 = 81,90 на місяць, утримується із зарплати, коли місячний оборот перевищує EUR 3 900
Фіксований платіж за діапазоном · база: річний дохід · періодичність: щомісяця
Річний дохід · EUR Платіж · EUR ≤ 46 800 0 Річний дохід · EUR Платіж · EUR > 46 800 81,9 - 04
Податок на доходи із зарплати директора: 25,5% × (780 − 81,90 соціального страхування − 550 неоподатковуваного мінімуму) = 37,77 на місяць, коли місячний оборот перевищує EUR 3 900
Фіксований платіж за діапазоном · база: річний дохід · періодичність: щомісяця
Річний дохід · EUR Платіж · EUR ≤ 46 800 0 Річний дохід · EUR Платіж · EUR > 46 800 37,77 - Корпоративний податок на прибуток 20% від валового розподілу (дивіденд ÷ 0,8) = 20% розподіленого прибутку; особистого податку на дивіденд немає — 20% від прибутку
Умови застосування
- Потрібне податкове резидентство
- Товариство з обмеженою відповідальністю (sabiedrība ar ierobežotu atbildību, SIA) сплачує корпоративний податок на прибуток лише тоді, коли прибуток розподіляється: 20% від валового розподілу, тобто чистий дивіденд D коштує 20% × D / 0,8 = 25% × D, що становить 20% розподіленого прибутку до оподаткування. Резидент-фізична особа тоді не сплачує особистого податку на доходи з дивіденду, оскільки корпоративний податок сплачено на рівні компанії. Латвійська пастка — директор: у кожному місяці, коли оборот компанії перевищує 5 мінімальних заробітних плат (EUR 3 900) і жоден працівник чи член правління не заробляє щонайменше мінімальну зарплату, вважається, що член правління заробив мінімальну заробітну плату (EUR 780), і компанія має сплатити з цього соціальне страхування (27,20%) та податок на доходи за власний рахунок незалежно від того, чи виплачуються гроші (правило не застосовується в календарний рік реєстрації компанії та для деяких групових компаній). Спосіб уникнути правила презюмованого доходу, до того ж дешевший, — виплачувати директору реальну винагороду щонайменше EUR 780 на місяць: правило перестає застосовуватися, і діють звичайні ставки для працівників (34,09% = 23,59% роботодавець + 10,50% працівник, частка працівника вираховується при обчисленні податку із заробітної плати). Ця схема моделює саме такий шлях. Змодельовано: єдиний власник-директор, без іншого персоналу, рівномірний місячний оборот, увесь прибуток року розподілено в цьому ж році, власник отримує рівно мінімальну зарплату як член правління за договором про управління (без державного збору за ризик підприємницької діяльності) і використовує до неї неоподатковуваний мінімум через податкову книжку в компанії.
Приклади чистого доходу
| Брутто/рік | Нетто/рік | Навантаження |
|---|---|---|
| 30 000 EUR | 24 000 EUR | 20.0% |
| 60 000 EUR | 46 670 EUR | 22.2% |
| 120 000 EUR | 94 670 EUR | 21.1% |
Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..
Важливий контекст
Моделює повний ланцюг до кишені власника для одноосібної SIA, яка розподіляє весь прибуток року; утримання прибутку відкладає сплату 20% (податку немає, доки прибуток не розподілено). За місячного обороту понад EUR 3 900 власник або отримує мінімальну заробітну плату як винагороду (змодельовано; соціальне страхування 34,09%, з яких 10,50% утримується, податок із заробітної плати після частки працівника та мінімуму EUR 550), або залишає її невиплаченою, і тоді компанія сплачує нарахування з презюмованого доходу (соціальне страхування 27,20% від EUR 780 без вирахування, податок із заробітної плати 25,5%) за власний рахунок, а гроші власнику не надходять; за профілю 60 000 невиплачений шлях коштує власнику приблизно на EUR 1 270 на рік більше, якщо припустити, що компанія може вирахувати сплачене, тому його не змодельовано. Не змодельовано: (1) альтернативну ставку корпоративного податку 15% для компаній, що належать лише фізичним особам (UIN, ст. 4.2), яка додає 6% особистого податку на дивіденд і коштує 15 + 6% × 85 = 20,1 на 100 прибутку проти 20,0 за стандартним шляхом; (2) вищу зарплату за мінімальну, яка тягне соціальне страхування 34,09% і податок із заробітної плати 25,5% і тому коштує більше, ніж розподіл прибутку; (3) додатковий податок на доходи 3% із загального річного доходу (включно зі звільненими від оподаткування дивідендами) понад EUR 200 000 (IIN, ст. 15.1); (4) витрати компанії на бухгалтерський облік, ПДВ і подання звітності та те, що база мінімальної зарплати забезпечує мало пенсійного й лікарняного покриття; (5) перший календарний рік після реєстрації, коли правило презюмованого доходу не застосовується; (6) державний збір за ризик підприємницької діяльності, який не сплачується за члена правління без трудового договору (VID); (7) місяці з оборотом нижче EUR 3 900, яких річна модель не бачить — бізнес, що виставляє рахунки нерівномірно, може потребувати зарплати лише в деякі місяці; (8) невиробничі витрати, які законодавство про компанії розглядає як умовно розподілений прибуток.