Перейти до вмісту
SettleMetric

CZОфіційні правила в розрахунках

Чехія: податки для фрилансерів (2026).

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Чехія) залишає собі від 38 587 EUR до 52 181 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «OSVČ — паушальні витрати 60% (výdajový paušál) + ПДФО 15%/23%» з ефективним навантаженням 13.0%. Нижче — 4 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

ПеревіреноОновлено

4 режими · 8 записів джерел · кожен результат відповідає опублікованим правилам режиму

CZ · 2026

01

За доходу €60 000 на рік

Порівняння кожного доступного режиму на однакових умовах перед повними правилами нижче.

  1. 01OSVČ — паушальні витрати 60% (výdajový paušál) + ПДФО 15%/23%Найкращий результат за цього доходуЧистий дохід52 181 EURЕфективне навантаження13.0%
  2. 02Paušální daň — режим фіксованого податку для OSVČ (єдиний щомісячний платіж)Чистий дохід51 706 EURЕфективне навантаження13.8%
  3. 03OSVČ — паушальні витрати 40% (незалежні професії) + ПДФО 15%/23%Чистий дохід47 661 EURЕфективне навантаження20.6%
  4. 04OSVČ — реальні (фактичні) витрати + ПДФО 15%/23%Чистий дохід38 587 EURЕфективне навантаження35.7%

Еталонний профіль: самозайнятий · €60 000 валового доходу на рік · без витрат до відрахування · повний рік податкового резидентства.

Повні правила

Що містить кожен податковий режим

01чиннийПриватний підприємець

OSVČ — паушальні витрати 60% (výdajový paušál) + ПДФО 15%/23%

Ефективне навантаження за €60 тис.

13.0%

Що ви сплачуєте

  • Фіксоване відрахування витрат (60%, ліміт 1 200 000) — 60% від доходу (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • Соціальне страхування (29,2% від 55% прибутку) — 16.1% від прибутку (мін. 60 060, макс. 686 341/рік)
  • Медичне страхування (13,5% від 50% прибутку) — 6.8% від прибутку (мін. 39 663/рік)
  • 04
    Податок на дохід (15% / 23%, за вирахуванням пільги платника)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 205 600 CZK

    Річний прибуток · CZKСтавка
    ≤ 1 557 21215%
    Річний прибуток · CZKСтавка
    > 1 557 21223%

Умови застосування

  • Ліміт доходу 2 000 000 CZK/year
  • Види діяльності: IT-послуги (živnost volná — розробка програмного забезпечення, IT-консалтинг), інші промисли (živnost), окрім ремесла/сільського господарства
  • Потрібне податкове резидентство
  • 60% фіксовані витрати (paušální výdaje) для доходу від торгової діяльності (živnost), відмінної від ремесла/сільського господарства — стандартна база для ІТ/консалтингових фрилансерів на živnostenské oprávnění. Вирахування 60% обмежене 1 200 000 CZK (тобто повністю покриває дохід до 2 000 000 CZK). Не можна поєднувати з режимом фіксованого податку; витрати також не можуть заявлятися за фактом.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR25 357 EUR15.5%
60 000 EUR52 181 EUR13.0%
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Змодельовано зі згорнутими ставками, які потрібні розрахунковому механізму: соціальний внесок 0.1606 = 29,2% × 55% бази нарахування, обмежений 48× середньою заробітною платою (максимальний збір 686 341.47 = 0.292 × 2 350 416); медичний внесок 0.0675 = 13,5% × 50% бази нарахування, без верхнього обмеження. Річна податкова пільга платника (sleva na poplatníka) у розмірі 30 840 CZK змодельована як еквівалентна базова пільга 205 600 CZK (30 840 ÷ 0.15), точна, поки оподатковуваний дохід залишається в діапазоні 15%. У Чехії соціальні та медичні внески НЕ підлягають вирахуванню з бази ПДФО (на відміну від Словаччини/Польщі), тож ПДФО стягується з повного прибутку. Мінімальний соціальний аванс 2026 року становить 5 005 CZK/міс — мінімальна база нарахування була знижена з 40% до 35% середньої заробітної плати заднім числом на весь 2026 рік (нижчі платежі стягуються з червня, переплати за січень–травень повертаються), що дає річний мінімум 60 060 CZK. Реальний мінімальний місячний медичний аванс 2026 року становить 3 306 CZK. Пільга за перший рік та побічну діяльність, знижки на подружжя/дітей, та альтернатива paušální daň є окремими схемами / не моделюються.

02чиннийПриватний підприємець

Paušální daň — режим фіксованого податку для OSVČ (єдиний щомісячний платіж)

Ефективне навантаження за €60 тис.

13.8%

Що ви сплачуєте

  • Flat tax — Band 1 (blended 2026; 9,984 Jan–Jun / 9,162 Jul–Dec) — лише якщо «band» = 1: фіксовано 9 573 за місяць
  • Flat tax — Band 2 (16,745/mo) — лише якщо «band» = 2: фіксовано 16 745 за місяць
  • Flat tax — Band 3 (27,139/mo) — лише якщо «band» = 3: фіксовано 27 139 за місяць

Умови застосування

  • Ліміт доходу 2 000 000 CZK/year
  • Види діяльності: будь-яка торгова/незалежна діяльність OSVČ, що відповідає умовам єдиного податку, не є платником ПДВ, немає доходу від найманої праці, окрім обмежених винятків
  • Потрібне податкове резидентство
  • Добровільний режим фіксованого податку (paušální režim): один фіксований місячний платіж об'єднує податок на прибуток + пенсію + охорону здоров'я, усуваючи річну декларацію та облік витрат. Три діапазони за доходом та видом діяльності. Діапазон 1: дохід ≤ 1 000 000 CZK (будь-яка діяльність), або ≤ 1 500 000, якщо ≥75% від видів діяльності 60%/80%, або ≤ 2 000 000, якщо ≥75% від видів діяльності 80%. Діапазон 2: дохід ≤ 1 500 000 CZK. Діапазон 3: дохід ≤ 2 000 000 CZK. Необхідно зареєструватися до 10 січня; недоступний для платників ПДВ. Тут змодельовано як Діапазон 2 (діапазон, який зазвичай використовує одноосібний ІТ-контрактор із доходом ~1.0–1,5 млн CZK).

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR21 706 EUR27.6%
60 000 EUR51 706 EUR13.8%
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Фіксований платіж — це встановлена місячна сума, а не ставка — змодельована як фіксовані періодичні компоненти, що визначаються опцією 'діапазон' (за замовчуванням Діапазон 2). Сума Діапазону 1 на 2026 рік змінюється в середині року (9 984 CZK/міс січень–червень, знижується до 9 162 з липня після реформи пенсійної бази); розрахунковий механізм не може змінюватися протягом року, тож Діапазон 1 використовує змішане річне середнє 9 573 CZK/міс (= (9 984×6 + 9 162×6)/12); Діапазони 2 і 3 фіксовані протягом усього року. Оскільки платіж не враховує фактичний дохід в межах діапазону, за низького доходу схеми паушальних витрат 60%/40% зазвичай дешевші, тоді як біля межі діапазону виграє фіксований податок. Недоступний для платників ПДВ; вимагає реєстрації до 10 січня. Вирахування фактичних витрат, знижки та річна декларація не застосовуються в рамках цього режиму.

03чиннийПриватний підприємець

OSVČ — паушальні витрати 40% (незалежні професії) + ПДФО 15%/23%

Ефективне навантаження за €60 тис.

20.6%

Що ви сплачуєте

  • Фіксоване відрахування витрат (40%, ліміт 800 000) — 40% від доходу (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • Соціальне страхування (29,2% від 55% прибутку) — 16.1% від прибутку (мін. 60 060, макс. 686 341/рік)
  • Медичне страхування (13,5% від 50% прибутку) — 6.8% від прибутку (мін. 39 663/рік)
  • 04
    Податок на дохід (15% / 23%, за вирахуванням пільги платника)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 205 600 CZK

    Річний прибуток · CZKСтавка
    ≤ 1 557 21215%
    Річний прибуток · CZKСтавка
    > 1 557 21223%

Умови застосування

  • Ліміт доходу 2 000 000 CZK/year
  • Види діяльності: незалежні професії та інша самозайнятість, що здійснюється не за торговою ліцензією (наприклад, автори, деякі консультанти, фахівці за спеціальними статутами)
  • Потрібне податкове резидентство
  • 40% фіксовані витрати (paušální výdaje) застосовуються до доходу від іншої незалежної діяльності, яка не є торговою діяльністю (živnost) — наприклад, дохід від незалежних професій та авторських гонорарів понад ліміт утримання податку. Вирахування 40% обмежене 800 000 CZK. Актуально для дистанційних працівників, чия діяльність класифікується поза межами živnost (натомість до торгівлі/ремесел застосовується паушаль 60% або 80%).

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR24 045 EUR19.9%
60 000 EUR47 661 EUR20.6%
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Те саме структурне моделювання, що й cz-osvc-pausal-60 (згорнуті ставки внесків, кредит як пільга, внески не підлягають вирахуванню з ПДФО). Відрізняється лише ставкою паушальних витрат (40%) та її обмеженням (800 000 CZK). Незалежні фахівці, які могли б натомість кваліфікуватися для режиму фіксованого податку або вищого паушалю, зазвичай обирали б їх; ця схема охоплює випадок 40% для повноти.

04чиннийПриватний підприємець

OSVČ — реальні (фактичні) витрати + ПДФО 15%/23%

Ефективне навантаження за €60 тис.

35.7%

Що ви сплачуєте

  • Соціальне страхування (29,2% від 55% прибутку) — 16.1% від прибутку (мін. 60 060, макс. 686 341/рік)
  • Медичне страхування (13,5% від 50% прибутку) — 6.8% від прибутку (мін. 39 663/рік)
  • 03
    Податок на дохід (15% / 23%, за вирахуванням пільги платника)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 205 600 CZK

    Річний прибуток · CZKСтавка
    ≤ 1 557 21215%
    Річний прибуток · CZKСтавка
    > 1 557 21223%

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Оподаткування самозайнятої особи за фактичними обліковими витратами (skutečné výdaje), а не паушальною сумою — резервний варіант без обмеження доходу, що використовується, коли реальні витрати перевищують відсоток паушалю або дохід перевищує 2 000 000 CZK (понад цю суму режими фіксованого податку та паушальний недоступні). Користувач надає витрати, що підлягають вирахуванню; прибуток оподатковується і формує бази внесків.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR19 930 EUR33.6%
60 000 EUR38 587 EUR35.7%
120 000 EUR72 122 EUR39.9%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Немає обмеження доходу. Те саме моделювання згорнутих ставок внесків та кредиту як пільги, що й у схемах paušál; внески не підлягають вирахуванню з ПДФО в Чехії. Верхня ставка 23% починається там, де оподатковуваний дохід (після пільги 205 600) перевищує 1 557 212, тобто база оподаткування понад встановлені законом 1 762 812 CZK (36× середню заробітну плату 2026 року 48 967 CZK). Витрати надаються користувачем. Додаткова ставка солідарного типу 3% в Чехії не існує (діапазон 23% є єдиною прогресією). Перенесення збитків на майбутні періоди, строки амортизації, ПДВ (реєстрація понад оборот 2 000 000 CZK) та знижки на подружжя/дітей не моделюються.

02

Спробуйте свої цифри

Змініть дохід, валюту та витрати, щоб перерахувати кожен чинний режим для країни Чехія.

повним калькулятором
  1. 1 OSVČ — паушальні витрати 60% (výdajový paušál) + ПДФО 15%/23%
    52 181 EURнетто/рік
    13.0% навантаження
  2. 2 Paušální daň — режим фіксованого податку для OSVČ (єдиний щомісячний платіж)
    51 706 EURнетто/рік
    13.8% навантаження
  3. 3 OSVČ — паушальні витрати 40% (незалежні професії) + ПДФО 15%/23%
    47 661 EURнетто/рік
    20.6% навантаження
  4. 4 OSVČ — реальні (фактичні) витрати + ПДФО 15%/23%
    38 587 EURнетто/рік
    35.7% навантаження