Чехія: податки для фрилансерів (2026)

Що ви сплачуєте

• Expense lump-sum (60%, cap 1,200,000) — 60% of revenue (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
• Social insurance (29.2% of 55% of profit) — 16.1% of profit (min 60,060, max 686,341/year)
• Health insurance (13.5% of 50% of profit) — 6.8% of profit (min 39,663/year)
• Income tax (15% / 23%, less taxpayer credit) — progressive on profit (allowance 205,600): 15% up to 1,557,212, 23% above

Умови застосування

• Ліміт доходу 2 000 000 CZK/year
• Види діяльності: IT-послуги (živnost volná — розробка програмного забезпечення, IT-консалтинг), інші промисли (živnost), окрім ремесла/сільського господарства
• Потрібне податкове резидентство
• 60% фіксовані витрати (paušální výdaje) для доходу від торгової діяльності (živnost), відмінної від ремесла/сільського господарства — стандартна база для ІТ/консалтингових фрилансерів на živnostenské oprávnění. Вирахування 60% обмежене 1,200,000 CZK (тобто повністю покриває дохід до 2,000,000 CZK). Не можна поєднувати з режимом фіксованого податку; витрати також не можуть заявлятися за фактом.

Приклади чистого доходу

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Що ви сплачуєте

• Expense lump-sum (40%, cap 800,000) — 40% of revenue (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
• Social insurance (29.2% of 55% of profit) — 16.1% of profit (min 60,060, max 686,341/year)
• Health insurance (13.5% of 50% of profit) — 6.8% of profit (min 39,663/year)
• Income tax (15% / 23%, less taxpayer credit) — progressive on profit (allowance 205,600): 15% up to 1,557,212, 23% above

Умови застосування

• Ліміт доходу 2 000 000 CZK/year
• Види діяльності: незалежні професії та інша самозайнятість, що здійснюється не за торговою ліцензією (наприклад, автори, деякі консультанти, фахівці за спеціальними статутами)
• Потрібне податкове резидентство
• 40% фіксовані витрати (paušální výdaje) застосовуються до доходу від іншої незалежної діяльності, яка не є торговою діяльністю (živnost) — наприклад, дохід від незалежних професій та авторських гонорарів понад ліміт утримання податку. Вирахування 40% обмежене 800,000 CZK. Актуально для дистанційних працівників, чия діяльність класифікується поза межами živnost (натомість до торгівлі/ремесел застосовується паушаль 60% або 80%).

Приклади чистого доходу

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Що ви сплачуєте

• Social insurance (29.2% of 55% of profit) — 16.1% of profit (min 60,060, max 686,341/year)
• Health insurance (13.5% of 50% of profit) — 6.8% of profit (min 39,663/year)
• Income tax (15% / 23%, less taxpayer credit) — progressive on profit (allowance 205,600): 15% up to 1,557,212, 23% above

Умови застосування

• Потрібне податкове резидентство
• Оподаткування самозайнятої особи за фактичними обліковими витратами (skutečné výdaje), а не паушальною сумою — резервний варіант без обмеження доходу, що використовується, коли реальні витрати перевищують відсоток паушалю або дохід перевищує 2,000,000 CZK (понад цю суму режими фіксованого податку та паушальний недоступні). Користувач надає витрати, що підлягають вирахуванню; прибуток оподатковується і формує бази внесків.

Приклади чистого доходу

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Що ви сплачуєте

• Flat tax — Band 1 (blended 2026; 9,984 Jan–Jun / 9,162 Jul–Dec) — only if "band" = 1: fixed 9,573 per month
• Flat tax — Band 2 (16,745/mo) — only if "band" = 2: fixed 16,745 per month
• Flat tax — Band 3 (27,139/mo) — only if "band" = 3: fixed 27,139 per month

Умови застосування

• Ліміт доходу 2 000 000 CZK/year
• Види діяльності: будь-яка торгова/незалежна діяльність OSVČ, що відповідає умовам єдиного податку, не є платником ПДВ, немає доходу від найманої праці, окрім обмежених винятків
• Потрібне податкове резидентство
• Добровільний режим фіксованого податку (paušální režim): один фіксований місячний платіж об'єднує податок на прибуток + пенсію + охорону здоров'я, усуваючи річну декларацію та облік витрат. Три діапазони за доходом та видом діяльності. Діапазон 1: дохід ≤ 1,000,000 CZK (будь-яка діяльність), або ≤ 1,500,000, якщо ≥75% від видів діяльності 60%/80%, або ≤ 2,000,000, якщо ≥75% від видів діяльності 80%. Діапазон 2: дохід ≤ 1,500,000 CZK. Діапазон 3: дохід ≤ 2,000,000 CZK. Необхідно зареєструватися до 10 січня; недоступний для платників ПДВ. Тут змодельовано як Діапазон 2 (діапазон, який зазвичай використовує одноосібний ІТ-контрактор із доходом ~1.0–1.5 млн CZK).

Приклади чистого доходу

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..