Régimen Simple (SIMPLE) — професійні послуги (grupo 3)
Ефективне навантаження за €60 тис.
17.3%
Що ви сплачуєте
- Внесок на охорону здоров'я (12,5% від IBC = 40% доходу) — 5% від доходу
- Пенсійний внесок (16% від IBC = 40% доходу) — 6.4% від доходу
- Єдиний податок SIMPLE — професійні послуги 5,9% — 5.9% від доходу
Умови застосування
- Ліміт доходу 5 237 400 000 COP/year
- Види діяльності: професійні, консультаційні та наукові послуги, де переважає інтелектуальний фактор (servicios profesionales, de consultoría y científicos, включно з вільними професіями)
- Потрібне податкове резидентство
- Поріг відповідності = 100 000 UVT = 5 237 400 000 COP (UVT 2026 = 52 374). Поріг 12 000 UVT, який Закон 2277/2022 наклав на дохід від вільних професій, був скасований рішенням Конституційного суду C-540 від 2023 року, тож платники податків, що надають професійні послуги, використовують загальний поріг 100 000 UVT. Вимагає реєстрації (inscripción) у SIMPLE до встановленого законом строку; має бути фізичною особою — податковим резидентом Колумбії, що веде бізнес/діяльність; виключає певні види діяльності (наприклад, фінансове посередництво, деякі імпортно-експортні операції).
Приклади чистого доходу
| Брутто/рік | Нетто/рік | Навантаження |
|---|---|---|
| 30 000 EUR | 24 810 EUR | 17.3% |
| 60 000 EUR | 49 620 EUR | 17.3% |
| 120 000 EUR | 99 240 EUR | 17.3% |
Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..
Важливий контекст
ОБМЕЖЕННЯ МОДЕЛЮВАННЯ (DSL): (1) Тариф SIMPLE — це єдина ставка, що застосовується до ЗАГАЛЬНОГО річного валового доходу, обраного за діапазоном доходу (ст. 908 ET), а не гранична/прогресивна ставка. DSL не має компонента ставки за діапазонами, тож ця схема фіксує ставку 5,9% діапазону 0–6 000 UVT — коректна до 6 000 UVT ≈ 314 244 000 COP (≈ €82 тис.). Понад цю суму встановлена законом ставка зростає: 6 000–15 000 UVT = 7,3%, 15 000–30 000 = 12%, 30 000–100 000 = 14,5%; ці вищі діапазони НЕ моделюються. Цільовий дохід ІТ/дистанційного фрилансера (€30 тис.–€80 тис.) перебуває в діапазоні 5,9%. (2) Соціальне страхування моделюється як фіксовані 5%/6,4% валового доходу, оскільки IBC незалежного працівника становить 40% доходу; це точно, поки IBC залишається між 1 SMMLV (мінімум) та 25 SMMLV (максимум). За дуже низького доходу мінімум 1 SMMLV робить ефективний відсоток вищим, а для доходу понад ~1 313 млн COP/рік максимум 25 SMMLV обмежує внески — жодне з цього не моделюється. (3) Надбавка Fondo de Solidaridad Pensional (+1% до +2% IBC, коли IBC ≥ 4 SMMLV) не моделюється (≈ +0,4% валового доходу за 4 SMMLV). (4) Податкова знижка на пенсійні внески проти SIMPLE (ст. 903+ ET / Декрет 1091/2020) НЕ застосовується — її врахування ще більше знизило б SIMPLE, тож змодельоване навантаження є консервативною верхньою межею. (5) SIMPLE замінює податок на прибуток (renta), і для цих видів діяльності платник податків не є платником INC (consumo); ICA консолідовано в SIMPLE. Подається через двомісячні авансові платежі (anticipos) та річну декларацію.