Перейти до вмісту
SettleMetric

ATОфіційні правила в розрахунках

Австрія: податки для фрилансерів (2026).

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Австрія) залишає собі від 33 495 EUR до 42 334 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «Basispauschalierung — базові паушальні витрати (15%)» з ефективним навантаженням 29.4%. Нижче — 4 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

ПеревіреноОновлено

4 режими · 7 записів джерел · кожен результат відповідає опублікованим правилам режиму

AT · 2026

01

За доходу €60 000 на рік

Порівняння кожного доступного режиму на однакових умовах перед повними правилами нижче.

  1. 01Basispauschalierung — базові паушальні витрати (15%)Найкращий результат за цього доходуЧистий дохід42 334 EURЕфективне навантаження29.4%
  2. 02Einkommensteuer — самозайнятість, фактичні витрати (податок на доходи + SVS)Чистий дохід37 578 EURЕфективне навантаження37.4%
  3. 03GmbH — 23% податку на прибуток + 27,5% дивіденд (KESt)Чистий дохід33 495 EURЕфективне навантаження44.2%

Еталонний профіль: самозайнятий · €60 000 валового доходу на рік · без витрат до відрахування · повний рік податкового резидентства.

Повні правила

Що містить кожен податковий режим

01чиннийПриватний підприємець

Basispauschalierung — базові паушальні витрати (15%)

Ефективне навантаження за €60 тис.

29.4%

Що ви сплачуєте

  • Паушальні операційні витрати (Basispauschalierung, 15%) — 15% від доходу (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15%) — 15% від прибутку (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • Соціальне страхування SVS (пенсійне страхування 18,5% + медичне страхування 6,8% + забезпечення 1,53%) — 26.8% від прибутку (мін. 1 774, макс. 26 030/рік) (вираховується з прибутку)
  • Страхування від нещасних випадків SVS (фіксоване) — фіксовано 12,96 за місяць (вираховується з прибутку)
  • 05
    Податок на дохід (Einkommensteuer 2026)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 13 539 EUR

    Річний прибуток · EURСтавка
    ≤ 8 45320%
    8 453–22 91930%
    22 919–56 82640%
    Річний прибуток · EURСтавка
    56 826–91 32048%
    91 320–986 46150%
    > 986 46155%

Умови застосування

  • Ліміт доходу 420 000 EUR/year
  • Види діяльності: it-services, консультування, більшість незалежної діяльності
  • Потрібне податкове резидентство
  • Загальне фіксоване відрахування витрат доступне за доходу до €420 000 (2026 рік): 15% від доходу як операційні витрати, максимум €63 000. Знижена ставка 6% (максимум €25 200) застосовується до окремих професій, зокрема технічного/комерційного консалтингу — ІТ-консалтинг може підпадати під неї, що підвищило б оподатковуваний прибуток і навантаження порівняно зі змодельованими тут 15%; тут використано консервативний стандарт 15%. SVS і Grundfreibetrag відраховуються понад це.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR23 596 EUR21.3%
60 000 EUR42 334 EUR29.4%
120 000 EUR73 981 EUR38.3%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Стандартна фіксована норма 15% (максимум €63 000), ліміт доходу €420 000 на 2026 рік (до реформи 2025 року було 12% / €220 000). Циркулярність Grundfreibetrag/SVS тут є точною, оскільки за таких доходів прибуток перевищує €33 000 (діє обмеження €4 950). Якщо ІТ-консалтинг класифікується за зниженою професійною ставкою 6%, оподатковуваний прибуток і навантаження будуть вищими за змодельовані. Не моделюється: тимчасова база SVS перших трьох років та звільнення за DTA.

02чиннийПриватний підприємець

Einkommensteuer — самозайнятість, фактичні витрати (податок на доходи + SVS)

Ефективне навантаження за €60 тис.

37.4%

Що ви сплачуєте

  • Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15%) — 15% від прибутку (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • Соціальне страхування SVS (пенсійне страхування 18,5% + медичне страхування 6,8% + забезпечення 1,53%) — 26.8% від прибутку (мін. 1 774, макс. 26 030/рік) (вираховується з прибутку)
  • Страхування від нещасних випадків SVS (фіксоване) — фіксовано 12,96 за місяць (вираховується з прибутку)
  • 04
    Податок на дохід (Einkommensteuer 2026)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 13 539 EUR

    Річний прибуток · EURСтавка
    ≤ 8 45320%
    8 453–22 91930%
    22 919–56 82640%
    Річний прибуток · EURСтавка
    56 826–91 32048%
    91 320–986 46150%
    > 986 46155%

Умови застосування

  • Види діяльності: it-services, консультування, вільні професії, більшість незалежної діяльності
  • Потрібне податкове резидентство
  • Базовий шлях для фрилансера (Neue Selbständige — торгова ліцензія для ІТ/консалтингу не потрібна; Gewerbetreibende — для ліцензованих видів діяльності). Прибуток = дохід − фактичні бізнес-витрати; оподатковується за прогресивним Einkommensteuer після Gewinnfreibetrag, понад соціальне страхування SVS (GSVG). Використовуйте повзунок витрат для реальних витрат; приклади припускають нульові витрати (випадок максимального оподаткування).

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR22 010 EUR26.6%
60 000 EUR37 578 EUR37.4%
120 000 EUR65 341 EUR45.5%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Комбінована ставка SVS (GSVG) 26,83% = пенсійне страхування 18,5% + медичне страхування 6,8% + внесок на забезпечення самозайнятих 1,53%, на базу нарахування внесків (мін. €6 613,20/рік, максимум €97 020/рік), яка дорівнює прибутку до SVS з доданими назад передбаченими внесками; страхування від нещасних випадків — фіксовані €12,96/міс. Grundfreibetrag (15% прибутку, максимум €4 950) зменшує ОБИДВІ бази — і базу податку на дохід, і базу SVS — це легка циркулярність (кожна база зменшує іншу); рушій спочатку застосовує Grundfreibetrag, що є точним, щойно прибуток перевищує €33 000 (де діє обмеження €4 950), і занижує SVS щонайбільше приблизно на €230 нижче фактичного значення. НЕ моделюється: тимчасова база перших трьох років (внески нараховуються на мінімальну базу, а потім перераховуються заднім числом), точний нюанс додавання назад Selbständigenvorsorge/страхування від нещасних випадків, звільнення за угодою про уникнення подвійного оподаткування (DTA), а також церковний податок. Фактичні витрати бізнесу зменшують базу податку та SVS через повзунок витрат (приклади припускають їх відсутність).

03чиннийКомпанія

GmbH — 23% податку на прибуток + 27,5% дивіденд (KESt)

Ефективне навантаження за €60 тис.

44.2%

Що ви сплачуєте

  • Податок на прибуток підприємств (Körperschaftsteuer 23%, мінімум €500) — 23% від прибутку (мін. 500/рік) (вираховується з прибутку)
  • Податок на утримання дивідендів (KESt 27,5%) — 27.5% від прибутку

Умови застосування

  • Види діяльності: it-services, консультування, більшість видів діяльності
  • Потрібне податкове резидентство
  • Корпоративний шлях: GmbH (мінімальний статутний капітал €10 000) сплачує 23% Körperschaftsteuer з прибутку, потім 27,5% KESt, коли прибуток після оподаткування розподіляється як дивіденд власнику. Змодельовано як повний ланцюжок до кишені власника за умови розподілу всього прибутку.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR16 748 EUR44.2%
60 000 EUR33 495 EUR44.2%
120 000 EUR66 990 EUR44.2%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Моделює повний ланцюжок за умови, що весь прибуток після оподаткування розподіляється як дивіденди: 23% корпоративний податок, потім 27,5% KESt ≈ 44,2% сукупно на розподілений прибуток. НЕ моделюється і на практиці суттєво вигідніше: виплата власнику зарплати керуючого директора (Geschäftsführerbezug) переносить дохід у прогресивну шкалу з Grundfreibetrag, що зазвичай знижує загальний податок — тому це значення «усі дивіденди» є песимістичною верхньою межею. Також не моделюється: обов'язкове соціальне страхування GSVG власника як керуючого партнера з часткою >25%, мінімальний корпоративний податок €500 у збиткові роки (який можна зарахувати пізніше), витрати на бухгалтерію/реєстрацію та ПДВ.

04чиннийПриватний підприємець

Kleinunternehmerpauschalierung — паушальні витрати для малого бізнесу (послуги 20%)

Ефективне навантаження за €60 тис.

—

Що ви сплачуєте

  • Паушальні операційні витрати (Kleinunternehmerpauschalierung, 20% послуги) — 20% від доходу (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag 15%) — 15% від прибутку (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • Соціальне страхування SVS (пенсійне страхування 18,5% + медичне страхування 6,8% + забезпечення 1,53%) — 26.8% від прибутку (мін. 1 774, макс. 26 030/рік) (вираховується з прибутку)
  • Страхування від нещасних випадків SVS (фіксоване) — фіксовано 12,96 за місяць (вираховується з прибутку)
  • 05
    Податок на дохід (Einkommensteuer 2026)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 13 539 EUR

    Річний прибуток · EURСтавка
    ≤ 8 45320%
    8 453–22 91930%
    22 919–56 82640%
    Річний прибуток · EURСтавка
    56 826–91 32048%
    91 320–986 46150%
    > 986 46155%

Умови застосування

  • Ліміт доходу 55 000 EUR/year
  • Види діяльності: it-services, консультування
  • Потрібне податкове резидентство
  • Спрощений режим оподаткування доходу для малого бізнесу в межах порогу ПДВ Kleinunternehmer (€55 000 брутто з 2025 року, з одноразовим допуском перевищення 10% у тому самому році). Операційні витрати враховуються фіксованою сумою: 20% доходу для послуг (ІТ/консалтинг), максимум €11 000 (45% / максимум €24 750 для виробництва/торгівлі). Внески SVS та Grundfreibetrag все одно віднімаються додатково до фіксованої суми.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR24 125 EUR19.6%
60 000 EURпонад ліміт доходу—
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Ставка для послуг 20% (максимум €11 000) застосовується до ІТ/консалтингу; для виробництва/торгівлі — 45% (максимум €24 750). Понад суму фіксованого відрахування ви також віднімаєте фактичні внески SVS та Grundfreibetrag. Оскільки прибуток малого підприємства зазвичай нижчий за €33 000, циклічну взаємозалежність Grundfreibetrag/SVS (кожен зменшує базу іншого) неможливо повністю розв'язати за один прохід; механізм спочатку застосовує Grundfreibetrag, що відповідає точному встановленому законом розрахунку в межах ~1,5% при таких доходах. Мінімальна база внеску SVS €6 613,20/рік. Не змодельовано: ефект грошового потоку від звільнення від ПДВ, тимчасову базу SVS перших трьох років і пільгу DTA.

02

Спробуйте свої цифри

Змініть дохід, валюту та витрати, щоб перерахувати кожен чинний режим для країни Австрія.

повним калькулятором
  1. 1 Basispauschalierung — базові паушальні витрати (15%)
    42 334 EURнетто/рік
    29.4% навантаження
  2. 2 Einkommensteuer — самозайнятість, фактичні витрати (податок на доходи + SVS)
    37 578 EURнетто/рік
    37.4% навантаження
  3. 3 GmbH — 23% податку на прибуток + 27,5% дивіденд (KESt)
    33 495 EURнетто/рік
    44.2% навантаження
  4. 4 Kleinunternehmerpauschalierung — паушальні витрати для малого бізнесу (послуги 20%)понад ліміт доходу
    43 310 EURнетто/рік
    27.8% навантаження