Перейти до вмісту
SettleMetric

THОфіційні правила в розрахунках

Таїланд: податки для фрилансерів (2024).

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Таїланд) залишає собі від 49 406 EUR до 60 000 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «Віза LTR — Work-from-Thailand Professional (іноземний дохід звільнено)» з ефективним навантаженням 0.0%. Нижче — 3 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

ПеревіреноОновлено

3 режими · 4 записів джерел · кожен результат відповідає опублікованим правилам режиму

TH · 2024

01

За доходу €60 000 на рік

Порівняння кожного доступного режиму на однакових умовах перед повними правилами нижче.

  1. 01Віза LTR — Work-from-Thailand Professional (іноземний дохід звільнено)Найкращий результат за цього доходуЧистий дохід60 000 EURЕфективне навантаження0.0%
  2. 02Податок на доходи фізосіб — дохід від бізнесу (Section 40(8), стандартне вирахування 60%)Чистий дохід57 738 EURЕфективне навантаження3.8%
  3. 03Податок на доходи фізосіб — плата за послуги (Section 40(2), вирахування 50% з лімітом 100 000 THB)Чистий дохід49 406 EURЕфективне навантаження17.7%

Еталонний профіль: самозайнятий · €60 000 валового доходу на рік · без витрат до відрахування · повний рік податкового резидентства.

Повні правила

Що містить кожен податковий режим

01чиннийНайманий працівник

Віза LTR — Work-from-Thailand Professional (іноземний дохід звільнено)

Ефективне навантаження за €60 тис.

0.0%

Що ви сплачуєте

  • Податок на доходи фізичних осіб на прийнятний іноземний дохід (звільнено згідно з Королівським указом 743) — 0% від доходу

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Для власників візи довгострокового резидента (LTR) у категорії «Work-from-Thailand Professional» (віддалений найманий працівник відповідної закордонної компанії; особистий дохід ≥ USD 80 000/рік у середньому за останні 2 роки, або ≥ USD 40 000 з ступенем магістра чи вище). Згідно з Королівським указом № 743 (2022), дохід з іноземного джерела, отриманий власником LTR та перерахований до Таїланду, звільнений від тайського податку на дохід фізичних осіб. Застосовується лише до доходу від роботи, виконаної для іноземного роботодавця за кордоном, віддалено з Таїланду; LTR не надає дозволу на роботу для роботи на тайського роботодавця.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR30 000 EUR0.0%
60 000 EUR60 000 EUR0.0%
120 000 EUR120 000 EUR0.0%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 вер. 2022 р..

Важливий контекст

Юридична форма «найманий працівник» відображає те, що прийнятна категорія вимагає трудового договору із закордонним роботодавцем; віза прямо не надає тайського дозволу на роботу. Звільнення (Королівський указ 743) охоплює лише дохід з іноземного джерела — дохід з тайського джерела оподатковувався б у звичайному порядку. Поріг доходу в USD та умови щодо розміру роботодавця є критеріями прийнятності, що перевіряються перед поданням заяви, а не зборами, тому вони не змодельовані як компоненти. Оподаткування в країні походження та будь-які ефекти угод про уникнення подвійного оподаткування виходять за межі розгляду.

02чиннийПриватний підприємець

Податок на доходи фізосіб — дохід від бізнесу (Section 40(8), стандартне вирахування 60%)

Ефективне навантаження за €60 тис.

3.8%

Що ви сплачуєте

  • Стандартне вирахування витрат (60% доходу, Section 40(8)) — 60% від доходу (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • 02
    Податок на доходи фізичних осіб (прогресивний 5–35%)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 60 000 THB

    Річний прибуток · THBСтавка
    ≤ 150 0000%
    150 000–300 0005%
    300 000–500 00010%
    500 000–750 00015%
    Річний прибуток · THBСтавка
    750 000–1 000 00020%
    1 000 000–2 000 00025%
    2 000 000–4 000 00030%
    > 4 000 00035%

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Для самозайнятої особи, чий дохід кваліфікується як бізнес/комерційний дохід за Розділом 40(8) Податкового кодексу (шлях, який використовує більшість одноосібних операторів, коли ведуть діяльність як бізнес). Можна заявити стандартне відрахування витрат 60% без документального підтвердження або фактичні витрати з обліковими записами. Соціальне страхування для самозайнятих є добровільним (Розділ 40, 70–300 THB/місяць) і не включено. Податкове резидентство = 180+ днів у календарному році; резидент оподатковується щодо доходу з тайського джерела та доходу з іноземного джерела, переказаного до Таїланду.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR29 546 EUR1.5%
60 000 EUR57 738 EUR3.8%
120 000 EUR111 925 EUR6.7%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2024 р..

Важливий контекст

Моделює стандартний PIT зі стандартним відрахуванням 60% за Розділом 40(8), що є найвигіднішим звичайним шляхом для самозайнятого надавача послуг. Припускає, що дохід підлягає оцінці в Таїланді (з тайського джерела або з іноземного джерела, переказаний у той самий рік). Резидент за DTV/туристичною візою, який тримає іноземний дохід офшорно і не переказує його в рік отримання, як правило, не зобов'язаний сплачувати тайський PIT з нього за правилом переказу — це вибір структурування, а не схема. Змодельовано лише особисту пільгу 60 000; додаткові пільги (60 000 на подружжя, по 30 000 на дитину, пенсійний фонд, страхування, іпотека, easy-e-Receipt тощо) знизили б тягар і не змодельовані. Добровільне соціальне страхування за Розділом 40 (70–300 THB/місяць) виключено. Реєстрація платника ПДВ вимагається лише понад оборот у 1,8 млн THB оподатковуваного доходу з тайського джерела і не застосовується до послуг, наданих іноземним клієнтам/спожитих за кордоном. Таблиця ставок за даними Департаменту доходів: понад 4 000 000 THB — 35% (деякі консультаційні огляди показують 2–5 млн/понад 5 млн — приклад із €60 тис. потрапляє у смугу 25%, тому не зачіпається).

03чиннийПриватний підприємець

Податок на доходи фізосіб — плата за послуги (Section 40(2), вирахування 50% з лімітом 100 000 THB)

Ефективне навантаження за €60 тис.

17.7%

Що ви сплачуєте

  • Стандартне вирахування витрат (50% доходу, ліміт 100 000 THB, Section 40(2)) — 50% від доходу (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • 02
    Податок на доходи фізичних осіб (прогресивний 5–35%)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 60 000 THB

    Річний прибуток · THBСтавка
    ≤ 150 0000%
    150 000–300 0005%
    300 000–500 00010%
    500 000–750 00015%
    Річний прибуток · THBСтавка
    750 000–1 000 00020%
    1 000 000–2 000 00025%
    2 000 000–4 000 00030%
    > 4 000 00035%

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Для фрілансера, чий дохід трактується як гонорари за послуги/агентські гонорари за Розділом 40(2) Податкового кодексу (дохід від роботи або послуг, виконаних за договором без відносин роботодавець-працівник). Стандартне відрахування становить 50% від оподатковуваного доходу, але обмежене 100 000 THB на рік — значно менш вигідно, ніж шлях 40(8), тому спричиняє вищий тягар на рівнях доходу фрілансера. Податкове резидентство = 180+ днів/рік; резиденти оподатковуються щодо доходу з тайського джерела та переказаного доходу з іноземного джерела.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR27 062 EUR9.8%
60 000 EUR49 406 EUR17.7%
120 000 EUR90 849 EUR24.3%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2024 р..

Важливий контекст

Та сама шкала PIT, що й th-pit-40-8-business, але з обмеженим відрахуванням 50% за Розділом 40(2), що є правильним підходом для суто послуг/професійних гонорарів, які не ведуться як бізнес за Розділом 40(8). Обмеження в 100 000 THB означає, що фрілансери з високим доходом фактично сплачують податок майже з повного валового доходу, що спричиняє значно вищий тягар. Змодельовано лише особисту пільгу 60 000. Добровільне соціальне страхування за Розділом 40 виключено. Правило переказу й надалі застосовується: дохід з іноземного джерела оподатковується лише при перерахуванні до Таїланду.

02

Спробуйте свої цифри

Змініть дохід, валюту та витрати, щоб перерахувати кожен чинний режим для країни Таїланд.

повним калькулятором
  1. 1 Віза LTR — Work-from-Thailand Professional (іноземний дохід звільнено)
    60 000 EURнетто/рік
    0.0% навантаження
  2. 2 Податок на доходи фізосіб — дохід від бізнесу (Section 40(8), стандартне вирахування 60%)
    57 738 EURнетто/рік
    3.8% навантаження
  3. 3 Податок на доходи фізосіб — плата за послуги (Section 40(2), вирахування 50% з лімітом 100 000 THB)
    49 406 EURнетто/рік
    17.7% навантаження