Перейти до вмісту
SettleMetric

SKОфіційні правила в розрахунках

Словаччина: податки для фрилансерів (2026).

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Словаччина) залишає собі від 43 649 EUR до 51 234 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «Živnosť (SZČO), перший рік — ще без social» з ефективним навантаженням 14.6%. Нижче — 4 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

ПеревіреноОновлено

4 режими · 9 записів джерел · кожен результат відповідає опублікованим правилам режиму

SK · 2026

01

За доходу €60 000 на рік

Порівняння кожного доступного режиму на однакових умовах перед повними правилами нижче.

  1. 01Živnosť (SZČO), перший рік — ще без socialНайкращий результат за цього доходуЧистий дохід51 234 EURЕфективне навантаження14.6%
  2. 02Пасивні royalties / ліцензія (§6 ods. 4) — 60% витрат + прогресивний податокЧистий дохід50 937 EURЕфективне навантаження15.1%
  3. 03s.r.o. — 10% податку на прибуток + 7% дивіденд + self-payer healthЧистий дохід48 757 EURЕфективне навантаження18.7%
  4. 04Živnosť (SZČO) — паушальні витрати + 15% податкуЧистий дохід43 649 EURЕфективне навантаження27.3%

Еталонний профіль: самозайнятий · €60 000 валового доходу на рік · без витрат до відрахування · повний рік податкового резидентства.

Повні правила

Що містить кожен податковий режим

01чиннийПриватний підприємець

Živnosť (SZČO), перший рік — ще без social

Ефективне навантаження за €60 тис.

14.6%

Що ви сплачуєте

  • Фіксовані витрати (60%) — 60% від доходу (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • Внесок на охорону здоров'я (16%) — 10.8% від прибутку (мін. 1 463/рік) (вираховується з прибутку)
  • 03
    Податок на дохід (15%)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 5 966,73 EUR

    Річний прибуток · EURСтавка
    Будь-яка сума15%

Умови застосування

  • Ліміт доходу 100 000 EUR/year
  • Потрібне податкове резидентство
  • Новозареєстрований власник торгового патенту (živnostník) у перший рік діяльності. Нові самозайняті особи НЕ сплачують соціальне страхування, доки зобов'язання не буде вперше нараховано за першою податковою декларацією (Sociálna poisťovňa: обов'язкове страхування починається з наступного липня, лише якщо дохід за попередній рік перевищив €8 580) — тож рік 1 передбачає лише обов'язкове медичне страхування та податок на дохід. Використовує 60% витрат за фіксованою ставкою (paušálne výdavky, ліміт €20 000) та знижену фіксовану ставку 15% до €100 000 доходу. З 2-го року → стандартна усталена схема Živnosť (починає діяти соціальне страхування).

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR27 851 EUR7.2%
60 000 EUR51 234 EUR14.6%
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Лише перший календарний рік. Нові SZČO не сплачують соціальне страхування, доки його не буде вперше нараховано (Sociálna poisťovňa починає обов'язкове страхування з наступного липня, і лише якщо дохід за попередньою податковою декларацією перевищив €8 580); тому щойно зареєстрований підприємець без попереднього доходу в перший рік сплачує лише обов'язкове медичне страхування (16%, мін. €121,92/міс = €1 463,04/рік) плюс 15% податку на дохід. Медичне страхування вираховується з бази §6; особиста пільга €5 966,73 змодельована повністю (поступово скасовується при високому доході — дещо оптимістично, як і в усталеній схемі). Примітка: повідомлялося, що консолідаційний пакет 2026 року запроваджує новий мінімальний щомісячний соціальний внесок (~€131,34) з 6-го місяця для нових фізичних осіб-підприємців; ця зміна не відображена в офіційній таблиці внесків Sociálna poisťovňa на 2026 рік і тут не змодельована — потребує повторної перевірки. ПДВ (23%) окремо понад €50 000 обороту.

02чиннийПриватний підприємець

Пасивні royalties / ліцензія (§6 ods. 4) — 60% витрат + прогресивний податок

Ефективне навантаження за €60 тис.

15.1%

Що ви сплачуєте

  • Фіксовані витрати (60%) — 60% від доходу (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • 02
    Податок на дохід (19–35%, без пільги)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток

    Річний прибуток · EURСтавка
    ≤ 43 983,3219%
    43 983,32–60 349,2125%
    Річний прибуток · EURСтавка
    60 349,21–75 010,3230%
    > 75 010,3235%
  • 03
    Мінімум медичного страхування самоплатника (samoplatiteľ)

    Фіксований платіж за діапазоном · база: річний прибуток · періодичність: щороку

    Річний прибуток · EURПлатіж · EUR
    Будь-яка сума1 463,04

Умови застосування

  • Види діяльності: автори, митці, software-and-content-licensing, passive-ip
  • Потрібне податкове резидентство
  • Справді пасивний дохід від надання права використання твору чи виконання за ліцензійним договором (§65 Закону про авторське право 185/2015), що оподатковується за §6 ods. 4 Закону про податок на дохід — а НЕ активна фріланс-діяльність (§6 ods. 1/2). Він узагалі не тягне за собою соціальних чи медичних страхових внесків. За замовчуванням платник утримує остаточні 19% (без витрат); кращий варіант, змодельований тут, — письмово погодитися відмовитися від утримання (§43 ods. 14) і подати декларацію, вирахувавши 60% витрат за фіксованою ставкою (власний ліміт €20 000). Право на це має лише справді пасивна інтелектуальна власність — активна робота, яку виставляють клієнтам рахунком, підпадає під §6 ods. 1/2 (схеми Živnosť).

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR26 257 EUR12.5%
60 000 EUR50 937 EUR15.1%
120 000 EUR92 944 EUR22.5%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Лише для СПРАВДІ пасивної інтелектуальної власності — роялті/ліцензійних платежів за надання права використання твору чи виконання (§6 ods. 4), а не активної роботи з клієнтами (це маршрут Živnosť). Із самого доходу не виникає соціальних чи медичних внесків (підтверджено Фінансовою адміністрацією). За замовчуванням застосовується остаточне утримання 19% з валової суми без витрат; тут змодельовано вигідніший варіант — маршрут через подання податкової декларації (§43 ods. 14, відмова від утримання): 60% витрат за фіксованою ставкою (власний ліміт €20 000), а далі прогресивна шкала 2026 року для §5/§6 ods. 3,4/§8 — 19% ≤ €43 983,32, 25% ≤ €60 349,21, 30% ≤ €75 010,32, 35% понад цим (ŽM €284,13). За §6 ods. 4 не належить ані особиста пільга €5 966,73, ані ставка для бізнесу 15%. Медичне страхування самоплатника €1 463,04 — це особисте покриття, яке резидент без іншої страхової бази сплачує сам, а не податок на дохід; його можна прибрати, якщо ви застраховані інакше. ПДВ зазвичай не виникає від пасивного ліцензійного доходу.

03чиннийКомпанія

s.r.o. — 10% податку на прибуток + 7% дивіденд + self-payer health

Ефективне навантаження за €60 тис.

18.7%

Що ви сплачуєте

  • Податок на прибуток підприємств (10%, мінімум €340) — 10% від прибутку (мін. 340/рік) (вираховується з прибутку)
  • 02
    Мінімум медичного страхування самоплатника (samoplatiteľ)

    Фіксований платіж за діапазоном · база: річний прибуток · періодичність: щороку

    Річний прибуток · EURПлатіж · EUR
    Будь-яка сума1 463,04
  • Податок на дивіденди (7%) — 7% від прибутку

Умови застосування

  • Ліміт доходу 100 000 EUR/year
  • Потрібне податкове резидентство
  • Товариство з обмеженою відповідальністю однієї особи (spoločnosť s ručením obmedzeným), де власник отримує прибуток у вигляді дивідендів, а не зарплати. Податок на прибуток підприємств становить 10%, доки оподатковуваний дохід не перевищує €100 000 (21% понад цю суму, до €5 млн), з мінімальним податком (daňová licencia) €340 для обороту нижче €50 000. Прибуток після оподаткування, розподілений як дивіденди, оподатковується за ставкою 7% (ставка для прибутку 2025 року, WHT). Дивіденди не тягнуть за собою соціальних чи медичних внесків — але власник без іншої страхової бази має сплачувати мінімум медичного страхування самоплатника (samoplatiteľ). Передбачається, що весь прибуток розподілено, власник є єдиним працівником і зарплата не нараховується.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR23 647 EUR21.2%
60 000 EUR48 757 EUR18.7%
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Корпоративний маршрут до кишені власника: увесь прибуток розподіляється як дивіденди, а зарплата не нараховується. Податок на прибуток підприємств 10% з прибутку ≤ €100 000 (мінімальний податок / daňová licencia €340 для обороту < €50 тис.); 7% податку, утримуваного при виплаті дивідендів (WHT), з прибутку після оподаткування (ставка для прибутку 2025 року). Головне: дивіденди не тягнуть за собою соціальних чи медичних внесків, тож єдина страхова витрата — фіксований мінімум медичного страхування самоплатника (€1 463,04/рік), який має сплачувати власник без іншого покриття — змодельовано як фіксований збір незалежно від прибутку. 'grossAnnual' — це прибуток компанії; введіть реальні бізнес-витрати, щоб змоделювати накладні витрати. НЕ змодельовано: альтернативу дивідендам у вигляді зарплати, ПДВ (23% понад оборот €50 тис.), витрати на бухгалтерію/реєстрацію та ставку 21% понад €100 000 оподатковуваного доходу.

04чиннийПриватний підприємець

Živnosť (SZČO) — паушальні витрати + 15% податку

Ефективне навантаження за €60 тис.

27.3%

Що ви сплачуєте

  • Фіксовані витрати (60%) — 60% від доходу (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • Соціальні та медичні внески — 33.1% від прибутку (мін. 5 100/рік) (вираховується з прибутку)
  • 03
    Податок на дохід (15%)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 5 966,73 EUR

    Річний прибуток · EURСтавка
    Будь-яка сума15%

Умови застосування

  • Ліміт доходу 100 000 EUR/year
  • Потрібне податкове резидентство
  • Самозайнятий власник торгового патенту (živnostník), що використовує 60% фіксовані витрати (paušálne výdavky) і, за доходу до €100 000, знижену фіксовану ставку податку на дохід 15%. Щоб використовувати фіксовані витрати, не можна бути платником ПДВ протягом усього року. Понад €100 000 натомість застосовується прогресивна шкала 19/25/30/35%.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR24 760 EUR17.5%
60 000 EUR43 649 EUR27.3%
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Припускає усталеного фрілансера в стабільному стані (словацькі внески нараховуються на дохід попереднього року; тут змодельовано на поточний рік). Соціальне та медичне страхування показані одним рядком для точності — вони мають спільну базу нарахування (база §6 ÷ 1,486): соціальне 33,15% (мінімум €303,11/міс), медичне 16% (мінімум €121,92/міс), комбінований мінімум €5 100,36/рік. Особиста пільга (€5 966,73) змодельована повністю; вона поступово скасовується понад ~€44 тис. бази оподаткування, тому чистий дохід дещо оптимістичний для осіб з високим доходом (зазначено). Фрілансери в перший рік не сплачують соціального страхування в рік 1 — див. окрему схему для першого року. Реєстрація платника ПДВ (23%) розглядається окремо, понад оборот €50 000.

02

Спробуйте свої цифри

Змініть дохід, валюту та витрати, щоб перерахувати кожен чинний режим для країни Словаччина.

повним калькулятором
  1. 1 Živnosť (SZČO), перший рік — ще без social
    51 234 EURнетто/рік
    14.6% навантаження
  2. 2 Пасивні royalties / ліцензія (§6 ods. 4) — 60% витрат + прогресивний податок
    50 937 EURнетто/рік
    15.1% навантаження
  3. 3 s.r.o. — 10% податку на прибуток + 7% дивіденд + self-payer health
    48 757 EURнетто/рік
    18.7% навантаження
  4. 4 Živnosť (SZČO) — паушальні витрати + 15% податку
    43 649 EURнетто/рік
    27.3% навантаження