Перейти до вмісту
SettleMetric.

Румунія: податки для фрилансерів (2026)

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Румунія) залишає собі від 40 478 EUR до 48 038 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «Мікропідприємство SRL — 1% податку з доходу + 16% дивіденд (2026)» з ефективним навантаженням 19.9%. Нижче — 3 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

Перевірено

Податкові режими

PFA — самозайнятість у реальній системі (10% + CAS/CASS)

чиннийПриватний підприємець

Що ви сплачуєте

  • Health contribution (CASS 10%) — 10% of profit (min 2,430, max 29,160/year)
  • Pension contribution (CAS 25%) — fixed per year by annual profit: 0 up to 48,600; 12,150 up to 97,200; 24,300 above
  • Income tax 10% — 10% of profit

Умови застосування

  • Види діяльності: it-services, консультування, вільні професії, більшість незалежної діяльності
  • Потрібне податкове резидентство
  • Persoană Fizică Autorizată (PFA), що оподатковується за реальною системою (sistem real) — чистий дохід = дохід мінус документально підтверджені відраховувані бізнес-витрати (Податковий кодекс, ст. 68). Це стандартний шлях для фрілансерів: не потрібна ані компанія, ані найманий працівник. Для деяких видів діяльності натомість можна використовувати фіксовану норму доходу (normă de venit), яка тут не змодельована.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR20 120 EUR32.9%
60 000 EUR44 804 EUR25.3%
120 000 EUR98 804 EUR17.7%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Мінімальна заробітна плата на 2026 рік станом на 1 січня = RON 4 050 (HG 1506/2024, зберігається до 1 липня 2026 року, коли зросте до 4 325; бази нарахувань прив'язані до показника станом на 1 січня). Пороги CAS: 12 мінімальних заробітних плат = 48 600; 24 мінімальні заробітні плати = 97 200 → CAS = 25% від 48 600 або 97 200 (за смугами, а не пропорційно). CASS = 10% від чистого доходу, мінімум 6 мінімальних заробітних плат (база 24 300 → мінімум 2 430), максимум 72 мінімальні заробітні плати для незалежної діяльності у 2026 році (база 291 600 → максимум 29 160). CAS та CASS підлягають відрахуванню з бази оподаткування доходу (Податковий кодекс, ст. 68(4)). Порядок роботи механізму (CASS → CAS → податок на дохід) відтворює встановлені законом бази в межах допустимого відхилення; CASS обчислюється на повний чистий дохід до відрахування CAS. Режим фіксованої норми доходу (normă de venit), випадки 3% представництва самозайнятості та особливості стартапів не змодельовані.

Мікропідприємство SRL — 1% податку з доходу + 16% дивіденд (2026)

чиннийКомпанія

Що ви сплачуєте

  • Micro-enterprise tax 1% (on revenue) — 1% of revenue
  • Health contribution on dividends (CASS) — fixed per year by annual profit: 0 up to 24,300; 2,430 up to 48,600; 4,860 up to 97,200; 9,720 above
  • Dividend tax 16% — 16% of profit

Умови застосування

  • Ліміт доходу 100 000 EUR/year
  • Види діяльності: it-services, консультування, більшість видів діяльності
  • Потрібне податкове резидентство
  • Microîntreprindere (SRL, що оподатковується з доходу за ставкою 1%). З 2026 року ліміт доходу знизився з EUR 250 000 до EUR 100 000 (Закон 141/2025), а смугу 3% скасовано — єдина ставка 1%. Вимагає щонайменше одного найманого працівника і того, щоб акціонер застосовував мікрорежим лише в одній компанії. Дохід від консультаційних/управлінських послуг понад 20% від загального може позбавити права на режим. Змодельовано як повний ланцюжок до кишені власника.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR23 090 EUR23.0%
60 000 EUR48 038 EUR19.9%
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Моделює основний ланцюжок: 1% мікроподаток з доходу → розподіл прибутку після оподаткування у вигляді дивідендів (16% з 2026 року, Закон 141/2025) → CASS на дивіденди за смугами (CASS на дивіденди у 2026 році зберігає смуги 6/12/24 мінімальних заробітних плат: 0 / 2 430 / 4 860 / 9 720). НЕ змодельовано: (1) обов'язкові витрати на зарплату щонайменше 1 працівника — реальна витрата, що знижує прибуток до розподілу та чистий дохід (одноосібний власник зазвичай сам отримує цю зарплату, що змінює розподіл); (2) реєстрацію платника ПДВ понад оборот ~RON 300 000; (3) будь-які відраховувані бізнес-витрати понад введені дані. Оскільки витрати на працівника не враховано, розрахований тут ефективний тягар применшує реальність і НЕ підлягає прямому порівнянню з показником реальної системи PFA — сприймайте як оптимістичну межу.

Стандартна SRL — 16% податку на прибуток + 16% дивіденд

чиннийКомпанія

Що ви сплачуєте

  • Corporate income tax 16% (on profit) — 16% of profit
  • Health contribution on dividends (CASS) — fixed per year by annual profit: 0 up to 24,300; 2,430 up to 48,600; 4,860 up to 97,200; 9,720 above
  • Dividend tax 16% — 16% of profit

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Стандартна компанія (SRL) за режимом податку на прибуток — запасний варіант, коли дохід перевищує ліміт мікрорежиму в EUR 100 000 або не виконуються умови мікрорежиму. 16% податку на прибуток компанії з бухгалтерського прибутку, потім 16% податку на дивіденди для розподілу власнику. Базовий шлях через компанію.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR19 310 EUR35.6%
60 000 EUR40 478 EUR32.5%
120 000 EUR82 814 EUR31.0%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Повний ланцюжок до кишені власника за умови, що весь прибуток після оподаткування розподіляється у вигляді дивідендів. Комбінована ефективна ставка корпоративного податку та податку на дивіденди на розподілений прибуток ≈ 29,4% (1 − 0,84 × 0,84), плюс невеликий CASS за смугами. Не змодельовано: альтернативу дивідендам у вигляді зарплати власника, ПДВ та будь-яку взаємодію CASS з іншим особистим доходом. CASS на дивіденди використовує смуги 6/12/24 мінімальних заробітних плат 2026 року.

Спробуйте свої цифри

Той самий рушій, ваш дохід. Для порівняння між країнами скористайтеся повним калькулятором.

  1. 1 Мікропідприємство SRL — 1% податку з доходу + 16% дивіденд (2026)
    48 038 EURнетто/рік
    19.9% навантаження
  2. 2 PFA — самозайнятість у реальній системі (10% + CAS/CASS)
    44 804 EURнетто/рік
    25.3% навантаження
  3. 3 Стандартна SRL — 16% податку на прибуток + 16% дивіденд
    40 478 EURнетто/рік
    32.5% навантаження