Перейти до вмісту
SettleMetric

ROОфіційні правила в розрахунках

Румунія: податки для фрилансерів (2026).

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Румунія) залишає собі від 40 483 EUR до 48 043 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «Мікропідприємство SRL — 1% податку з доходу + 16% дивіденд (2026)» з ефективним навантаженням 19.9%. Нижче — 3 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

ПеревіреноОновлено

3 режими · 5 записів джерел · кожен результат відповідає опублікованим правилам режиму

RO · 2026

01

За доходу €60 000 на рік

Порівняння кожного доступного режиму на однакових умовах перед повними правилами нижче.

  1. 01Мікропідприємство SRL — 1% податку з доходу + 16% дивіденд (2026)Найкращий результат за цього доходуЧистий дохід48 043 EURЕфективне навантаження19.9%
  2. 02PFA — самозайнятість у реальній системі (10% + CAS/CASS)Чистий дохід44 826 EURЕфективне навантаження25.3%
  3. 03Стандартна SRL — 16% податку на прибуток + 16% дивідендЧистий дохід40 483 EURЕфективне навантаження32.5%

Еталонний профіль: самозайнятий · €60 000 валового доходу на рік · без витрат до відрахування · повний рік податкового резидентства.

Повні правила

Що містить кожен податковий режим

01чиннийКомпанія

Мікропідприємство SRL — 1% податку з доходу + 16% дивіденд (2026)

Ефективне навантаження за €60 тис.

19.9%

Що ви сплачуєте

  • Податок мікропідприємства 1% (з доходу) — 1% від доходу (вираховується з доходу)
  • 02
    Внесок на охорону здоров'я з дивідендів (CASS)

    Фіксований платіж за діапазоном · база: річний прибуток · періодичність: щороку

    Річний прибуток · RONПлатіж · RON
    ≤ 24 3000
    24 300–48 6002 430
    Річний прибуток · RONПлатіж · RON
    48 600–97 2004 860
    > 97 2009 720
  • Податок на дивіденди 16% — 16% від прибутку

Умови застосування

  • Ліміт доходу 100 000 EUR/year
  • Види діяльності: it-services, консультування, більшість видів діяльності
  • Потрібне податкове резидентство
  • Microîntreprindere (SRL, що оподатковується з доходу за ставкою 1%). З 2026 року ліміт доходу знизився з EUR 250 000 до EUR 100 000 (Закон 141/2025), а смугу 3% скасовано — єдина ставка 1%. Вимагає щонайменше одного найманого працівника і того, щоб акціонер застосовував мікрорежим лише в одній компанії. Дохід від консультаційних/управлінських послуг понад 20% від загального може позбавити права на режим. Змодельовано як повний ланцюжок до кишені власника.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR23 095 EUR23.0%
60 000 EUR48 043 EUR19.9%
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Моделює основний ланцюжок: 1% мікроподаток з доходу → розподіл прибутку після оподаткування у вигляді дивідендів (16% з 2026 року, Закон 141/2025) → CASS на дивіденди за смугами (CASS на дивіденди у 2026 році зберігає смуги 6/12/24 мінімальних заробітних плат: 0 / 2 430 / 4 860 / 9 720). НЕ змодельовано: (1) обов'язкові витрати на зарплату щонайменше 1 працівника — реальна витрата, що знижує прибуток до розподілу та чистий дохід (одноосібний власник зазвичай сам отримує цю зарплату, що змінює розподіл); (2) реєстрацію платника ПДВ понад оборот ~RON 300 000; (3) будь-які відраховувані бізнес-витрати понад введені дані. Оскільки витрати на працівника не враховано, розрахований тут ефективний тягар применшує реальність і НЕ підлягає прямому порівнянню з показником реальної системи PFA — сприймайте як оптимістичну межу.

02чиннийПриватний підприємець

PFA — самозайнятість у реальній системі (10% + CAS/CASS)

Ефективне навантаження за €60 тис.

25.3%

Що ви сплачуєте

  • Внесок на охорону здоров'я (CASS 10%) — 10% від прибутку (мін. 2 430, макс. 29 160/рік) (вираховується з прибутку)
  • 02
    Пенсійний внесок (CAS 25%)

    Фіксований платіж за діапазоном · база: річний прибуток · періодичність: щороку

    Річний прибуток · RONПлатіж · RON
    ≤ 48 6000
    48 600–97 20012 150
    Річний прибуток · RONПлатіж · RON
    > 97 20024 300
  • Податок на дохід 10% — 10% від прибутку

Умови застосування

  • Види діяльності: it-services, консультування, вільні професії, більшість незалежної діяльності
  • Потрібне податкове резидентство
  • Persoană Fizică Autorizată (PFA), що оподатковується за реальною системою (sistem real) — чистий дохід = дохід мінус документально підтверджені відраховувані бізнес-витрати (Податковий кодекс, ст. 68). Це стандартний шлях для фрілансерів: не потрібна ані компанія, ані найманий працівник. Для деяких видів діяльності натомість можна використовувати фіксовану норму доходу (normă de venit), яка тут не змодельована.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR20 130 EUR32.9%
60 000 EUR44 826 EUR25.3%
120 000 EUR98 826 EUR17.6%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Мінімальна заробітна плата на 2026 рік станом на 1 січня = RON 4 050 (HG 1506/2024, зберігається до 1 липня 2026 року, коли зросте до 4 325; бази нарахувань прив'язані до показника станом на 1 січня). Пороги CAS: 12 мінімальних заробітних плат = 48 600; 24 мінімальні заробітні плати = 97 200 → CAS = 25% від 48 600 або 97 200 (за смугами, а не пропорційно). CASS = 10% від чистого доходу, мінімум 6 мінімальних заробітних плат (база 24 300 → мінімум 2 430), максимум 72 мінімальні заробітні плати для незалежної діяльності у 2026 році (база 291 600 → максимум 29 160). CAS та CASS підлягають відрахуванню з бази оподаткування доходу (Податковий кодекс, ст. 68(4)). Порядок роботи механізму (CASS → CAS → податок на дохід) відтворює встановлені законом бази в межах допустимого відхилення; CASS обчислюється на повний чистий дохід до відрахування CAS. Режим фіксованої норми доходу (normă de venit), випадки 3% представництва самозайнятості та особливості стартапів не змодельовані.

03чиннийКомпанія

Стандартна SRL — 16% податку на прибуток + 16% дивіденд

Ефективне навантаження за €60 тис.

32.5%

Що ви сплачуєте

  • Податок на прибуток підприємств 16% (з прибутку) — 16% від прибутку (вираховується з прибутку)
  • 02
    Внесок на охорону здоров'я з дивідендів (CASS)

    Фіксований платіж за діапазоном · база: річний прибуток · періодичність: щороку

    Річний прибуток · RONПлатіж · RON
    ≤ 24 3000
    24 300–48 6002 430
    Річний прибуток · RONПлатіж · RON
    48 600–97 2004 860
    > 97 2009 720
  • Податок на дивіденди 16% — 16% від прибутку

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Стандартна компанія (SRL) за режимом податку на прибуток — запасний варіант, коли дохід перевищує ліміт мікрорежиму в EUR 100 000 або не виконуються умови мікрорежиму. 16% податку на прибуток компанії з бухгалтерського прибутку, потім 16% податку на дивіденди для розподілу власнику. Базовий шлях через компанію.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR19 315 EUR35.6%
60 000 EUR40 483 EUR32.5%
120 000 EUR82 819 EUR31.0%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Повний ланцюжок до кишені власника за умови, що весь прибуток після оподаткування розподіляється у вигляді дивідендів. Комбінована ефективна ставка корпоративного податку та податку на дивіденди на розподілений прибуток ≈ 29,4% (1 − 0,84 × 0,84), плюс невеликий CASS за смугами. Не змодельовано: альтернативу дивідендам у вигляді зарплати власника, ПДВ та будь-яку взаємодію CASS з іншим особистим доходом. CASS на дивіденди використовує смуги 6/12/24 мінімальних заробітних плат 2026 року.

02

Спробуйте свої цифри

Змініть дохід, валюту та витрати, щоб перерахувати кожен чинний режим для країни Румунія.

повним калькулятором
  1. 1 Мікропідприємство SRL — 1% податку з доходу + 16% дивіденд (2026)
    48 043 EURнетто/рік
    19.9% навантаження
  2. 2 PFA — самозайнятість у реальній системі (10% + CAS/CASS)
    44 826 EURнетто/рік
    25.3% навантаження
  3. 3 Стандартна SRL — 16% податку на прибуток + 16% дивіденд
    40 483 EURнетто/рік
    32.5% навантаження