Португалія: скільки податків платить фрилансер?

Від 21.0% до 38.8% ефективного навантаження за доходу €60 000/рік залежно від обраного режиму (правила станом на 2026).

Португалія: які податкові режими доступні фрилансерам?

IFICI — фіксований податок 20% для науки та інновацій (наступник NHR); Regime simplificado — IT та професійні послуги (коефіцієнт 0,75); Regime simplificado — інші послуги (коефіцієнт 0,35); Contabilidade organizada — організований облік (фактичні витрати).

Португалія: скільки залишає фрилансер із доходом €60 000?

36 702 EUR–47 428 EUR чистими на рік за чинними правилами, за умови повного року податкового резидентства й без відрахувань витрат.

PTОфіційні правила в розрахунках

Португалія: податки для фрилансерів (2026).

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Португалія) залишає собі від 36 702 EUR до 47 428 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «Regime simplificado — інші послуги (коефіцієнт 0,35)» з ефективним навантаженням 21.0%. Нижче — 4 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

Перевірено4 лип. 2026 р.Оновлено 14 серп. 2026 р.

4 режими · 8 записів джерел · кожен результат відповідає опублікованим правилам режиму

PT · 2026

За доходу €60 000 на рік

Порівняння кожного доступного режиму на однакових умовах перед повними правилами нижче.

РежимЧистий дохідЕфективне навантаження

01Regime simplificado — інші послуги (коефіцієнт 0,35)Найкращий результат за цього доходуЧистий дохід47 428 EURЕфективне навантаження21.0%
02IFICI — фіксований податок 20% для науки та інновацій (наступник NHR)Чистий дохід42 012 EURЕфективне навантаження30.0%
03Regime simplificado — IT та професійні послуги (коефіцієнт 0,75)Чистий дохід39 360 EURЕфективне навантаження34.4%
04Contabilidade organizada — організований облік (фактичні витрати)Чистий дохід36 702 EURЕфективне навантаження38.8%

Еталонний профіль: самозайнятий · €60 000 валового доходу на рік · без витрат до відрахування · повний рік податкового резидентства.

Повні правила

Що містить кожен податковий режим

4 змодельованих режимів із прикладами та джерелами

01чиннийПриватний підприємець

Regime simplificado — інші послуги (коефіцієнт 0,35)

Ефективне навантаження за €60 тис.

21.0%

Що ви сплачуєте

Соціальне страхування (самозайняті, 21,4% × 70% доходу) — 15% від доходу (мін. 0, макс. 16 552/рік)
Коефіцієнт спрощеного режиму (65% передбачуваних витрат) — 65% від доходу (вираховується з доходу) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
03
IRS (загальна прогресивна шкала, 2026)
Прогресивна шкала · база: річний дохід
Річний дохід · EUR Ставка
≤ 8 342 12.5%
8 342–12 587 15.7%
12 587–17 838 21.2%
17 838–23 089 24.1%
23 089–29 397 31.1%
Річний дохід · EUR Ставка
29 397–43 090 34.9%
43 090–46 566 43.1%
46 566–86 634 44.6%
> 86 634 48%
04
Надбавка солідарності (taxa adicional de solidariedade)
Прогресивна шкала · база: річний дохід
Річний дохід · EUR Ставка
≤ 80 000 0%
80 000–250 000 2.5%
Річний дохід · EUR Ставка
> 250 000 5%

Річний дохід · EUR	Ставка
≤ 8 342	12.5%
8 342–12 587	15.7%
12 587–17 838	21.2%
17 838–23 089	24.1%
23 089–29 397	31.1%

Річний дохід · EUR	Ставка
29 397–43 090	34.9%
43 090–46 566	43.1%
46 566–86 634	44.6%
> 86 634	48%

Річний дохід · EUR	Ставка
≤ 80 000	0%
80 000–250 000	2.5%

Річний дохід · EUR	Ставка
> 250 000	5%

Умови застосування

Ліміт доходу 200 000 EUR/year
Види діяльності: інші послуги, не включені до професійного переліку ст. 151 CIRS
Потрібне податкове резидентство
Коефіцієнт 0,35 застосовується до надання послуг, не перелічених у ст. 151 CIRS і яким не присвоєно іншу ставку (наприклад, деяке консультування, ремесла, послуги, суміжні з місцевим розміщенням). Той самий ліміт 200 000 EUR та механізм додаткового нарахування 15%, що й на рівні 0,75; вирішальною є класифікація за фактичною діяльністю.

Приклади чистого доходу

Брутто/рік	Нетто/рік	Навантаження
30 000 EUR	24 124 EUR	19.6%
60 000 EUR	47 428 EUR	21.0%
120 000 EUR	93 000 EUR	22.5%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Та сама структура, що й pt-simplificado-075, але з коефіцієнтом 0,35 (65% передбачуваних витрат) для послуг, яких немає в переліку ст. 151 CIRS. Нижчий коефіцієнт означає нижчу базу оподаткування та нижче ефективне навантаження, ніж на рівні 0,75, але класифікація залежить від фактичних обставин і повинна відповідати реальній діяльності. Звільнення від соціального страхування для стартапів, особисті пільги та mínimo de existência не змодельовано.

02чиннийПриватний підприємець

IFICI — фіксований податок 20% для науки та інновацій (наступник NHR)

Ефективне навантаження за €60 тис.

30.0%

Що ви сплачуєте

Соціальне страхування (самозайняті, 21,4% × 70% доходу) — 15% від доходу (мін. 0, макс. 16 552/рік)
Коефіцієнт спрощеного режиму (25% передбачуваних витрат) — 25% від доходу (вираховується з доходу) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
IFICI фіксований IRS 20% — 20% від доходу

Умови застосування

Ліміт доходу 200 000 EUR/year
Види діяльності: it-services, дослідження, висококваліфіковані фахівці, стартапи
Потрібне податкове резидентство
Лише перші 10 років
IFICI (ст. 58.º-A EBF; Portaria 352/2024, зі змінами 52-A/2025). Лише для нових резидентів: не були податковим резидентом Португалії протягом жодного з 5 попередніх років і ніколи не користувалися NHR/RNH. Фіксована ставка 20% застосовується до чистого доходу категорії A/B від прийнятної діяльності — фахівці з ІТ/ІКТ, ШІ, даних, кібербезпеки, персонал НДДКР, сертифіковані стартапи/компанії, що масштабуються. Обмеження 10 років, без продовження; реєстрація в AT/FCT до 15 січня року, наступного після набуття статусу резидента. maxRevenue 200 000 EUR відображає ліміт спрощеного режиму категорії B, змодельований тут (сам IFICI не має ліміту доходу для доходу від зайнятості).

Приклади чистого доходу

Брутто/рік	Нетто/рік	Навантаження
30 000 EUR	21 006 EUR	30.0%
60 000 EUR	42 012 EUR	30.0%
120 000 EUR	85 448 EUR	28.8%

Важливий контекст

IFICI є наступником режиму NHR/RNH для нових резидентів. Фіксована ставка 20% застосовується до прийнятного доходу категорії A/B з португальським джерелом; відповідний дохід з іноземним джерелом, як правило, звільнений (тут не змодельовано — ми обчислюємо самозайнятість з португальським джерелом). Змодельовано поверх спрощеного режиму категорії B (коефіцієнт 0,75), оскільки це базовий режим самозайнятості за замовчуванням; бенефіціар, що використовує організований облік, натомість відраховував би фактичні витрати. Додаткове нарахування витрат 15% (ст. 31.13 CIRS) є несуттєвим для цього профілю — обов'язкові соціальні внески (14,98% від валового доходу) самі по собі майже задовольняють тест 15% — тому база оподаткування моделюється як точно 0,75 × валовий дохід. Надбавка солідарності (ст. 68.º-A) не додається, оскільки дохід IFICI оподатковується за спеціальною ставкою 20%, а не за загальною шкалою. Муніципальні/інші особисті пільги IRS та mínimo de existência не змодельовано.

03чиннийПриватний підприємець

Regime simplificado — IT та професійні послуги (коефіцієнт 0,75)

Ефективне навантаження за €60 тис.

34.4%

Що ви сплачуєте

Соціальне страхування (самозайняті, 21,4% × 70% доходу) — 15% від доходу (мін. 0, макс. 16 552/рік)
Коефіцієнт спрощеного режиму (25% передбачуваних витрат) — 25% від доходу (вираховується з доходу) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
03
IRS (загальна прогресивна шкала, 2026)
Прогресивна шкала · база: річний дохід
Річний дохід · EUR Ставка
≤ 8 342 12.5%
8 342–12 587 15.7%
12 587–17 838 21.2%
17 838–23 089 24.1%
23 089–29 397 31.1%
Річний дохід · EUR Ставка
29 397–43 090 34.9%
43 090–46 566 43.1%
46 566–86 634 44.6%
> 86 634 48%
04
Надбавка солідарності (taxa adicional de solidariedade)
Прогресивна шкала · база: річний дохід
Річний дохід · EUR Ставка
≤ 80 000 0%
80 000–250 000 2.5%
Річний дохід · EUR Ставка
> 250 000 5%

Річний дохід · EUR	Ставка
≤ 8 342	12.5%
8 342–12 587	15.7%
12 587–17 838	21.2%
17 838–23 089	24.1%
23 089–29 397	31.1%

Річний дохід · EUR	Ставка
29 397–43 090	34.9%
43 090–46 566	43.1%
46 566–86 634	44.6%
> 86 634	48%

Річний дохід · EUR	Ставка
≤ 80 000	0%
80 000–250 000	2.5%

Річний дохід · EUR	Ставка
> 250 000	5%

Умови застосування

Ліміт доходу 200 000 EUR/year
Види діяльності: ІТ-послуги (професійний перелік ст. 151 CIRS)
Потрібне податкове резидентство
Спрощений режим (ст. 31 CIRS): доступний, поки річний валовий дохід категорії B ≤ 200 000 EUR і не було обрано організований облік. Коефіцієнт 0,75 застосовується до професійних послуг з переліку ст. 151 CIRS (включно з ІТ/програмуванням). Оподатковуваний дохід = 0,75 × валовий дохід, плюс додаткове нарахування за ст. 31.13 = max(0, 15% × валовий дохід − (max(4 587.09, соціальні внески) + інші документально підтверджені витрати)); додаткове нарахування становить ~0 для одноосібного фрилансера, оскільки соціальні внески вже становлять ≈ 15% валового доходу.

Приклади чистого доходу

Брутто/рік	Нетто/рік	Навантаження
30 000 EUR	21 560 EUR	28.1%
60 000 EUR	39 360 EUR	34.4%
120 000 EUR	71 385 EUR	40.5%

Важливий контекст

Стандартний режим самозайнятості. Соціальні внески є грошовим стягненням, але НЕ підлягають відрахуванню від спрощеної бази оподаткування — вони враховуються лише в межах тесту витрат 15% за ст. 31.13, що дає тут чисте додаткове нарахування ~0 (тому база моделюється як точно 0,75 × валовий дохід). Шкала IRS 2026 р. встановлена Законом 73-A/2025 (OE 2026), чинним з 2025-12-30. Звільнення від соціального страхування першого року (12 місяців для нових самозайнятих осіб), Mínimo de Existência, пільги на подружжя/дітей та альтернатива оподаткування за правилами категорії A (єдиний клієнт) не змодельовано. Перевірте точний коефіцієнт діяльності (0,75 проти 0,35) за переліком ст. 151 CIRS для конкретної послуги.

04чиннийПриватний підприємець

Contabilidade organizada — організований облік (фактичні витрати)

Ефективне навантаження за €60 тис.

38.8%

Що ви сплачуєте

Соціальне страхування (самозайняті, 21,4% × 70% доходу) — 15% від доходу (мін. 0, макс. 16 552/рік) (вираховується з прибутку)
02
IRS (загальна прогресивна шкала, 2026)
Прогресивна шкала · база: річний прибуток
Річний прибуток · EUR Ставка
≤ 8 342 12.5%
8 342–12 587 15.7%
12 587–17 838 21.2%
17 838–23 089 24.1%
23 089–29 397 31.1%
Річний прибуток · EUR Ставка
29 397–43 090 34.9%
43 090–46 566 43.1%
46 566–86 634 44.6%
> 86 634 48%
03
Надбавка солідарності (taxa adicional de solidariedade)
Прогресивна шкала · база: річний прибуток
Річний прибуток · EUR Ставка
≤ 80 000 0%
80 000–250 000 2.5%
Річний прибуток · EUR Ставка
> 250 000 5%

Річний прибуток · EUR	Ставка
≤ 8 342	12.5%
8 342–12 587	15.7%
12 587–17 838	21.2%
17 838–23 089	24.1%
23 089–29 397	31.1%

Річний прибуток · EUR	Ставка
29 397–43 090	34.9%
43 090–46 566	43.1%
46 566–86 634	44.6%
> 86 634	48%

Річний прибуток · EUR	Ставка
≤ 80 000	0%
80 000–250 000	2.5%

Річний прибуток · EUR	Ставка
> 250 000	5%

Умови застосування

Потрібне податкове резидентство
Організований облік: оподатковуваний дохід = фактичний дохід − документально підтверджені бізнес-витрати (що підлягають відрахуванню згідно з правилами CIRC), оподатковується за загальною прогресивною шкалою IRS. Обов'язковий понад 200 000 EUR доходу категорії B; опційний нижче цього рівня. Кращий за спрощений режим, коли реальні витрати перевищують передбачувану пільгу витрат 25%/65%. Соціальні внески підлягають відрахуванню від бази прибутку.

Приклади чистого доходу

Брутто/рік	Нетто/рік	Навантаження
30 000 EUR	20 666 EUR	31.1%
60 000 EUR	36 702 EUR	38.8%
120 000 EUR	64 594 EUR	46.2%

Важливий контекст

Організований облік відраховує документально підтверджені витрати замість фіксованого коефіцієнта, а соціальні внески підлягають відрахуванню від бази прибутку (на відміну від спрощеного режиму). Звітований чистий дохід відповідає конвенції проєкту: бізнес-витрати зменшують базу оподаткування, але НЕ віднімаються від звітованого чистого доходу. Обов'язкові витрати на аудит/бухгалтера (TOC), автономне оподаткування певних витрат, звільнення від соціального страхування першого року, особисті пільги та mínimo de existência не змодельовано.

Спробуйте свої цифри

Змініть дохід, валюту та витрати, щоб перерахувати кожен чинний режим для країни Португалія.

повним калькулятором

Річний дохід бруттоВалютана місяцьВитрати бізнесу: 0%

1 Regime simplificado — інші послуги (коефіцієнт 0,35)
47 428 EURнетто/рік
21.0% навантаження
2 IFICI — фіксований податок 20% для науки та інновацій (наступник NHR)
42 012 EURнетто/рік
30.0% навантаження
3 Regime simplificado — IT та професійні послуги (коефіцієнт 0,75)
39 360 EURнетто/рік
34.4% навантаження
4 Contabilidade organizada — організований облік (фактичні витрати)
36 702 EURнетто/рік
38.8% навантаження

Португалія: податки для фрилансерів (2026).

Що містить кожен податковий режим

Що ви сплачуєте

IRS (загальна прогресивна шкала, 2026)

Надбавка солідарності (taxa adicional de solidariedade)

Умови застосування

Приклади чистого доходу

Що ви сплачуєте

Умови застосування

Приклади чистого доходу

Що ви сплачуєте

IRS (загальна прогресивна шкала, 2026)

Надбавка солідарності (taxa adicional de solidariedade)

Умови застосування

Приклади чистого доходу

Що ви сплачуєте

IRS (загальна прогресивна шкала, 2026)

Надбавка солідарності (taxa adicional de solidariedade)

Умови застосування

Приклади чистого доходу