Перейти до вмісту
SettleMetric

ITОфіційні правила в розрахунках

Італія: податки для фрилансерів (2026).

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Італія) залишає собі від 32 520 EUR до 45 062 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «Regime forfettario — IT and other services (67% coefficient)» з ефективним навантаженням 24.9%. Нижче — 4 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

Перевірено

4 режими · 6 записів джерел · кожен результат відповідає опублікованим правилам режиму

IT · 2026

01

За доходу €60 000 на рік

Порівняння кожного доступного режиму на однакових умовах перед повними правилами нижче.

  1. 01Regime forfettario — IT and other services (67% coefficient)Найкращий результат за цього доходуЧистий дохід45 062 EURЕфективне навантаження24.9%
  2. 02Regime forfettario — professional and technical activities (78% coefficient)Чистий дохід42 609 EURЕфективне навантаження29.0%
  3. 03Impatriati regime — 50% income exemption for new residentsЧистий дохід41 056 EURЕфективне навантаження31.6%
  4. 04Ordinary self-employment (lavoro autonomo) — IRPEF 23/33/43% + INPSЧистий дохід32 520 EURЕфективне навантаження45.8%

Еталонний профіль: самозайнятий · €60 000 валового доходу на рік · без витрат до відрахування · повний рік податкового резидентства.

Повні правила

Що містить кожен податковий режим

01чиннийПриватний підприємець

Regime forfettario — IT and other services (67% coefficient)

Ефективне навантаження за €60 тис.

24.9%

Що ви сплачуєте

  • Flat-rate expense allowance (33% of revenue) — 33% of revenue (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • INPS Gestione Separata contributions (26.07%) — 26.1% of revenue (max 31,882/year)
  • Substitute tax (imposta sostitutiva) 15% — only if "startupRate" = false: 15% of revenue
  • Substitute tax — start-up rate 5% — only if "startupRate" = true: 5% of revenue

Умови застосування

  • Ліміт доходу 85 000 EUR/year
  • Види діяльності: it-services, software-development, інші види економічної діяльності
  • Потрібне податкове резидентство
  • Паушальний режим для фізичних осіб із номером ПДВ і доходом до €85 000. Оподатковуваний дохід — фіксована частка обороту, визначена коефіцієнтом прибутковості ATECO: 67% для групи 9 «інші види економічної діяльності», куди належать розробка ПЗ, ІТ-консалтинг та інформаційні послуги (ATECO 62-63). Фактичні витрати на бізнес не мають значення: вони ніколи не зменшують базу. Також перешкодою є дохід від найманої праці понад €35 000 і витрати на персонал понад €20 000.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR22 531 EUR24.9%
60 000 EUR45 062 EUR24.9%
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Замісний податок заміняє IRPEF, регіональні та муніципальні надбавки й IRAP — саме тому навантаження за forfettario не залежить від регіону. Стартова ставка 5% діє п'ять податкових років і вимагає, щоб протягом попередніх трьох років не велася підприємницька чи професійна діяльність і щоб нова діяльність не була продовженням попереднього найму. Внески — це внески INPS Gestione Separata, яка покриває фахівців без власної пенсійної каси (cassa); члени професійної каси (адвокати, інженери, бухгалтери тощо) платять ставки своєї каси, які відрізняються.

02чиннийПриватний підприємець

Regime forfettario — professional and technical activities (78% coefficient)

Ефективне навантаження за €60 тис.

29.0%

Що ви сплачуєте

  • Flat-rate expense allowance (22% of revenue) — 22% of revenue (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • INPS Gestione Separata contributions (26.07%) — 26.1% of revenue (max 31,882/year)
  • Substitute tax (imposta sostitutiva) 15% — only if "startupRate" = false: 15% of revenue
  • Substitute tax — start-up rate 5% — only if "startupRate" = true: 5% of revenue

Умови застосування

  • Ліміт доходу 85 000 EUR/year
  • Види діяльності: професійні послуги, наукова та технічна діяльність, фінанси та страхування, охорона здоров'я, освіта
  • Потрібне податкове резидентство
  • Той самий паушальний режим, застосований до групи 8 ATECO — професійна, наукова, технічна, медична, освітня, фінансова та страхова діяльність (ATECO 64-66, 69-75, 85, 86-88). Її коефіцієнт прибутковості — 78%, тож лише 22% обороту списується як умовні витрати: той самий оборот оподатковується важче, ніж у групі з 67%.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR21 305 EUR29.0%
60 000 EUR42 609 EUR29.0%
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Механіка ідентична схемі з 67%; відрізняється лише коефіцієнт прибутковості, бо він встановлений за групами ATECO Додатком 2 до Закону 145/2018. Перевірте власний код ATECO, перш ніж припускати коефіцієнт: будівництво й нерухомість — 86%, роздріб і громадське харчування — 40%.

03чиннийПриватний підприємець

Impatriati regime — 50% income exemption for new residents

Ефективне навантаження за €60 тис.

31.6%

Що ви сплачуєте

  • Impatriati exemption (50% of income excluded) — 50% of profit (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • INPS Gestione Separata contributions (26.07%) — 26.1% of revenue (max 31,882/year)
  • 03
    IRPEF (23% / 33% / 43%) on the taxable half

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток

    Річний прибуток · EURСтавка
    ≤ 28 00023%
    28 000–50 00033%
    Річний прибуток · EURСтавка
    > 50 00043%

Умови застосування

  • Ліміт доходу 600 000 EUR/year
  • Потрібне податкове резидентство
  • Лише перші 5 років
  • Для працівників, які переносять податкове резидентство до Італії від 2024 року (ст. 5, D.Lgs. 209/2023). Вимоги: відсутність італійського податкового резидентства в трьох попередніх податкових періодах; зобов'язання лишатися податковим резидентом щонайменше чотири роки; і робота, що виконується переважно на території Італії. Охоплює дохід від найманої праці, прирівняний до нього та дохід від самозайнятості (arti e professioni) до €600 000 на рік. Втрата резидентства в межах чотирьох років позбавляє пільги, а вже отримана вигода стягується назад із відсотками.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR20 528 EUR31.6%
60 000 EUR41 056 EUR31.6%
120 000 EUR82 040 EUR31.6%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Пільга вдвічі зменшує оподатковуваний дохід, але не соціальні внески, які лишаються нарахованими на весь професійний дохід — саме тому фактичне навантаження виходить близько 29–32%, а не половина від звичайного режиму. Звільнення зростає до 60% для тих, хто переїжджає з неповнолітньою дитиною на утриманні; цей варіант тут не змодельовано. Приклади припускають відсутність відраховуваних витрат на бізнес, що відповідає тому, як модель рахує внески з валового професійного доходу. Регіональні та муніципальні надбавки, як і знижка за ст. 13 TUIR, виключені на тій самій підставі, що й у звичайному режимі. Кому доступні і цей режим, і forfettario, варто порівняти: нижче стелі €85 000 forfettario зазвичай дешевший.

04чиннийПриватний підприємець

Ordinary self-employment (lavoro autonomo) — IRPEF 23/33/43% + INPS

Ефективне навантаження за €60 тис.

45.8%

Що ви сплачуєте

  • INPS Gestione Separata contributions (26.07%) — 26.1% of profit (max 31,882/year)
  • 02
    IRPEF (23% / 33% / 43%)

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток

    Річний прибуток · EURСтавка
    ≤ 28 00023%
    28 000–50 00033%
    Річний прибуток · EURСтавка
    > 50 00043%

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Типовий режим для самозайнятого фахівця: реальний дохід мінус реальні відраховувані витрати, оподатковані за прогресивною шкалою IRPEF. Обов'язковий, щойно оборот перевищує €85 000, або за вибором, коли фактичні витрати перевищують паушальну знижку, яку дав би forfettario.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR17 078 EUR43.1%
60 000 EUR32 520 EUR45.8%
120 000 EUR58 368 EUR51.4%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Два свідомі спрощення, обидва зміщують модельовану цифру в консервативний бік або залежать від регіону. (1) Регіональні (addizionale regionale, 1,23–3,33% залежно від регіону) та муніципальні (до 0,9%) надбавки стягуються понад IRPEF і не враховані — їх неможливо виразити однією загальнонаціональною цифрою. (2) Податкова знижка за ст. 13 TUIR для доходів від самозайнятості не змодельована; вона спадає до нуля при €50 000 сукупного доходу, тож не впливає на наведені приклади, але зменшує податок при менших доходах. Витрати на бізнес зменшують податкову базу, але не віднімаються від показаного чистого доходу — це конвенція движка для всіх країн.

02

Спробуйте свої цифри

Змініть дохід, валюту та витрати, щоб перерахувати кожен чинний режим для країни Італія.

повним калькулятором
  1. 1 Regime forfettario — IT and other services (67% coefficient)
    45 062 EURнетто/рік
    24.9% навантаження
  2. 2 Regime forfettario — professional and technical activities (78% coefficient)
    42 609 EURнетто/рік
    29.0% навантаження
  3. 3 Impatriati regime — 50% income exemption for new residents
    41 056 EURнетто/рік
    31.6% навантаження
  4. 4 Ordinary self-employment (lavoro autonomo) — IRPEF 23/33/43% + INPS
    32 520 EURнетто/рік
    45.8% навантаження