Перейти до вмісту
SettleMetric

EEОфіційні правила в розрахунках

Естонія: податки для фрилансерів (2026).

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Естонія) залишає собі від 33 204 EUR до 46 800 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «OÜ — приватна компанія з обмеженою відповідальністю, прибуток розподіляється як дивіденди» з ефективним навантаженням 22.0%. Нижче — 3 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

ПеревіреноОновлено

3 режими · 7 записів джерел · кожен результат відповідає опублікованим правилам режиму

EE · 2026

01

За доходу €60 000 на рік

Порівняння кожного доступного режиму на однакових умовах перед повними правилами нижче.

  1. 01OÜ — приватна компанія з обмеженою відповідальністю, прибуток розподіляється як дивідендиНайкращий результат за цього доходуЧистий дохід46 800 EURЕфективне навантаження22.0%
  2. 02FIE — самозайнятий приватний підприємець (füüsilisest isikust ettevõtja)Чистий дохід33 204 EURЕфективне навантаження44.7%

Еталонний профіль: самозайнятий · €60 000 валового доходу на рік · без витрат до відрахування · повний рік податкового резидентства.

Повні правила

Що містить кожен податковий режим

01чиннийКомпанія

OÜ — приватна компанія з обмеженою відповідальністю, прибуток розподіляється як дивіденди

Ефективне навантаження за €60 тис.

22.0%

Що ви сплачуєте

  • Податок на прибуток підприємств з розподіленого прибутку (22/78 від чистого = 22% від валового прибутку) — 22% від прибутку

Умови застосування

  • Флагманська схема e-Residency. OÜ (osaühing) сплачує 0% податку на прибуток підприємств з нерозподіленого/реінвестованого прибутку; податок сплачується лише при розподілі прибутку. При розподілі компанія сплачує податок на прибуток 22/78 від ЧИСТОГО дивіденду, тобто 22% розподіленого прибутку до оподаткування. З 2025 року знижену ставку 14/86 для регулярних дивідендів та 7% утримання з фізичних осіб скасовано, тож резидент-фізична особа, яка отримує дивіденд, НЕ сплачує додаткового естонського податку на дохід чи соціального податку. Мінімальний статутний капітал відсутній (мін. €0,01 за акцію з лютого 2023 року). Передбачається, що весь річний прибуток розподіляється протягом року; утримання прибутку відкладає весь податок до 0% до моменту розподілу.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR23 400 EUR22.0%
60 000 EUR46 800 EUR22.0%
120 000 EUR93 600 EUR22.0%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Моделює виключно дивідендний шлях. Два аспекти НЕ змодельовано: (1) отримання коштів у вигляді ЗАРПЛАТИ або винагороди члена правління замість дивіденду — це спричиняє 33% соціального податку роботодавця плюс 22% податку на прибуток (після базового звільнення 8 400/рік) та внески працівника на безробіття/пенсію, що дає ефективне навантаження близько 38–41% на цих рівнях доходу, вище за дивідендний шлях, тому одноосібний власник, якому не потрібне естонське пенсійне/медичне покриття, зазвичай розподіляє дивіденди; (2) правила негрошових виплат (fringe benefits) та компенсованих пільг. Законодавчо передбачалося підвищення корпоративного податку до 24/76 з 2026 року, але це підвищення було СКАСОВАНЕ рішенням про державний бюджет у червні 2025, тож 22/78 залишається чинним на 2026 рік. e-Residency надає доступ до управління компанією, але НЕ є податковим резидентством; країна проживання нерезидента-власника може оподатковувати дивіденд.

02чиннийПриватний підприємець

FIE — самозайнятий приватний підприємець (füüsilisest isikust ettevõtja)

Ефективне навантаження за €60 тис.

44.7%

Що ви сплачуєте

  • Соціальний податок (33% від чистого підприємницького доходу) — 33% від прибутку (мін. 3 509, макс. 37 462/рік) (вираховується з прибутку)
  • 02
    Податок на дохід (22%) після базового звільнення

    Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 8 400 EUR

    Річний прибуток · EURСтавка
    Будь-яка сума22%

Умови застосування

  • Потрібне податкове резидентство
  • Зареєстрований бізнес фізичної особи. Підприємницький дохід (виручка мінус документально підтверджені бізнес-витрати) підлягає 33% соціальному податку та 22% податку на дохід. Сплачений соціальний податок зменшує базу оподаткування доходу (форма E «скоригована на соціальний податок»); застосовується річне базове звільнення (8 400 EUR у 2026 році, універсальне після скасування «податкового горба»). Соціальний податок має мінімум (база 886 EUR/місяць → мінімум 3 509,04 EUR/рік) та максимальну базу (десятикратна мінімальна зарплата: 10 × 12 × 946 = 113 520 EUR/рік → максимум 37 461,60 EUR соціального податку). Сплачується у вигляді квартальних авансових платежів.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR17 526 EUR41.6%
60 000 EUR33 204 EUR44.7%
120 000 EUR66 228 EUR44.8%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Естонія стягує соціальний податок з чистого підприємницького доходу FIE, і за правилом «дохід, скоригований на соціальний податок» цей соціальний податок зменшує базу оподаткування доходу — тут змодельовано як deductibleFrom profit. Тонкий момент естонського законодавства зменшує саму базу соціального податку так, що соціальний податок не стягується із суми соціального податку (приблизне гросап 33/133); це НЕ змодельовано — соціальний податок застосовується до повного прибутку, що дещо ЗАВИЩУЄ навантаження. Медичне страхування та державна пенсія нараховуються лише за умови сплати мінімального соціального податку. Спеціальні відрахування для IP/роялті та сільського господарства/лісозаготівлі (до 5 000 EUR кожне) не змодельовано. Порівняно з дивідендним шляхом OÜ (~22%), FIE суттєво важчий (~42–46%) через 33% соціального податку — залишено, оскільки це пряма форма самозайнятості, яка дає особі естонське пенсійне/медичне покриття.

03чиннийПриватний підприємець

Підприємницький рахунок (ettevõtluskonto) — спрощений податок з обороту

Ефективне навантаження за €60 тис.

—

Що ви сплачуєте

  • Податок на підприємницький дохід з підприємницького рахунку (20% обороту) — 20% від доходу

Умови застосування

  • Ліміт доходу 40 000 EUR/year
  • Види діяльності: послуги фізичним особам, продаж власновиробленого недорогого товару
  • Потрібне податкове резидентство
  • Спеціальний «рахунок підприємця» банку LHV, де фіксований податок на підприємницький дохід автоматично утримується з кожного вхідного платежу. Базова ставка 20% обороту у 2026 році (зростає до 22%/24%/26%, якщо особа має зобов'язання щодо накопичувальної пенсії 2%/4%/6%). 20% вже об'єднує податок на дохід (22/55) та соціальний податок (33/55). Бізнес-витрати НЕ можуть відраховуватися, і базове звільнення не застосовується. Ліміт обороту 40 000 EUR/рік; понад нього, або при продажу підприємствам, зареєстрованим як платники ПДВ, особа повинна зареєструватися як звичайний підприємець. Найкраще підходить для послуг з низькими витратами; частка об'єднаного соціального податку може бути нижчою за суму, необхідну для повного медичного/пенсійного покриття.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR24 000 EUR20.0%
60 000 EURпонад ліміт доходу—
120 000 EURпонад ліміт доходу—

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Базова ставка становить 20% для особи без зобов'язання щодо накопичувальної пенсії (II стовп); вона зростає до 22% (2% стовп), 24% (4%) або 26% (6%). Ця схема моделює базову ставку 20%. 20% об'єднує податок на дохід та соціальний податок, тому особа не може додатково претендувати на базове звільнення 8 400 EUR тут. Не застосовується понад оборот 40 000 EUR або для B2B-продажів клієнтам-платникам ПДВ, тож це нішевий шлях для дрібних одноосібних надавачів послуг, а не повноцінний режим для IT-фрілансера.

02

Спробуйте свої цифри

Змініть дохід, валюту та витрати, щоб перерахувати кожен чинний режим для країни Естонія.

повним калькулятором
  1. 1 OÜ — приватна компанія з обмеженою відповідальністю, прибуток розподіляється як дивіденди
    46 800 EURнетто/рік
    22.0% навантаження
  2. 2 FIE — самозайнятий приватний підприємець (füüsilisest isikust ettevõtja)
    33 204 EURнетто/рік
    44.7% навантаження
  3. 3 Підприємницький рахунок (ettevõtluskonto) — спрощений податок з оборотупонад ліміт доходу
    48 000 EURнетто/рік
    20.0% навантаження