Самозайнятий — прогресивний податок на доходи (діапазони 2026) + соцстрахування + GHS
Ефективне навантаження за €60 тис.
30.9%
Що ви сплачуєте
- Соціальне страхування (самозайняті, 16,6%) — 16.6% від доходу (макс. 11 438/рік) (вираховується з прибутку)
- Загальна система охорони здоров'я (GHS/GeSY, 4%) — 4% від доходу (макс. 7 200/рік) (вираховується з прибутку)
- 03
Податок на доходи фізичних осіб (смуги 2026 року)
Прогресивна шкала · база: річний прибуток · неоподатковуваний мінімум 22 000 EUR
Річний прибуток · EUR Ставка ≤ 10 000 20% 10 000–20 000 25% Річний прибуток · EUR Ставка 20 000–50 000 30% > 50 000 35%
Умови застосування
- Потрібне податкове резидентство
- Єдиний режим податку на доходи фізичних осіб для доходу від самозайнятості/фрилансу на Кіпрі — окремого фіксованого чи паушального режиму для фрилансерів не існує. Прогресивні діапазони застосовуються до чистого прибутку (професійний дохід за вирахуванням допустимих бізнес-витрат). Податкове резидентство настає за правилом 183 днів або правилом 60 днів. Режим для осіб без доміцилію та 50% звільнення за перше працевлаштування НЕ змінюють податок на торговий дохід від самозайнятості (звільнення 50% стосується лише доходу ВІД ЗАЙНЯТОСТІ; статус без доміцилію звільняє лише пасивний дохід у вигляді дивідендів/відсотків від Спеціального внеску на оборону).
Приклади чистого доходу
| Брутто/рік | Нетто/рік | Навантаження |
|---|---|---|
| 30 000 EUR | 23 456 EUR | 21.8% |
| 60 000 EUR | 41 448 EUR | 30.9% |
| 120 000 EUR | 79 145 EUR | 34.0% |
Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..
Важливий контекст
ОФІЦІЙНІ ДАНІ. Діапазони ПДФО 2026 року з власного калькулятора Податкового департаменту: неоподатковувані до 22 000, потім 20% (22-32 тис.), 25% (32-42 тис.), 30% (42-72 тис.), 35% понад 72 тис. — змодельовано як пільгу 22 000 плюс діапазони, виміряні понад пільгу (ширина 10 тис./20 тис./50 тис.). Соціальне страхування становить 16,6% професійного доходу, від ФАКТИЧНОГО доходу, але не нижче мінімального умовного доходу категорії заняття і не вище максимального порогу застрахованого заробітку (2025: EUR 1 281/тиждень = EUR 66 612/рік, тож максимальний річний SIF = 16,6% x 66 612 = 11 057.59; змодельовано як maxAnnual). GHS (загальна система охорони здоров'я) становить 4% доходу з обмеженням EUR 180 000/рік (максимум GHS = 7 200; змодельовано як maxAnnual). ОБМЕЖЕННЯ, які DSL не може виразити, позначені для ручної перевірки: (1) соціальне страхування також має МІНІМАЛЬНИЙ умовний дохід категорії заняття (ІТ/консультант = категорія 2 'Бухгалтери, економісти, юристи та інші фахівці': EUR 469,79/тиждень, якщо стаж <=10 років, EUR 950,25/тиждень, якщо стаж >10 років) — для доходів понад ~EUR 49 тис. цей мінімум ніколи не діє, тож він опущений; (2) можливість вирахування соціального страхування + GHS з оподатковуваного доходу обмежена 1/5 (20%) оподатковуваного доходу згідно зі ст. 14 Закону про податок на прибуток — це пропорційне обмеження не можна змоделювати як річний ліміт, тож схема дозволяє повне вирахування; за EUR 40-60 тис. обмеження 20% ледь діє (занижуючи податок на <EUR 100), у межах допустимого відхилення; (3) таблиця застрахованого заробітку самозайнятих осіб на 2026 рік ще не була опублікована на момент перевірки — використовується ліміт EUR 66 612 2025 року (ліміт для найманих працівників 2026 року становить EUR 68 904). Не моделюється: звільнення від SDC для осіб без доміцилію (стосується лише пасивного доходу), 50% звільнення за перше працевлаштування (лише дохід від зайнятості), та маршрут через кіпрську компанію (15% корпоративний податок з 2026 року + 0% SDC на дивіденди для осіб без доміцилію + 2,65% GHS на дивіденди) — ставку корпоративного податку 15% не вдалося підтвердити з офіційної урядової сторінки (gov.cy захищений WAF; сторінка ставки корпоративного податку mof.gov.cy не відображала машинозчитувану цифру), тож маршрут через компанію свідомо опущено, а не змодельовано за неперевіреною ставкою.