Перейти до вмісту
SettleMetric

BGОфіційні правила в розрахунках

Болгарія: податки для фрилансерів (2026).

Фрилансер із доходом €60 000 на рік (Болгарія) залишає собі від 49 160 EUR до 51 300 EUR залежно від режиму — найкращий варіант «ЕООД (товариство з одним учасником) — 10% податок на прибуток компаній + 5% на дивіденди» з ефективним навантаженням 14.5%. Нижче — 2 режими, кожен обчислено за офіційними правилами.

ПеревіреноОновлено

2 режими · 3 записів джерел · кожен результат відповідає опублікованим правилам режиму

BG · 2026

01

За доходу €60 000 на рік

Порівняння кожного доступного режиму на однакових умовах перед повними правилами нижче.

  1. 01ЕООД (товариство з одним учасником) — 10% податок на прибуток компаній + 5% на дивідендиНайкращий результат за цього доходуЧистий дохід51 300 EURЕфективне навантаження14.5%
  2. 02Свободна професия (фрилансер) — 25% нормативних витрат + 10% фіксований податокЧистий дохід49 160 EURЕфективне навантаження18.1%

Еталонний профіль: самозайнятий · €60 000 валового доходу на рік · без витрат до відрахування · повний рік податкового резидентства.

Повні правила

Що містить кожен податковий режим

01чиннийКомпанія

ЕООД (товариство з одним учасником) — 10% податок на прибуток компаній + 5% на дивіденди

Ефективне навантаження за €60 тис.

14.5%

Що ви сплачуєте

  • Корпоративен данък (податок на прибуток підприємств 10%) — 10% від прибутку (вираховується з прибутку)
  • Данък дивидент (утримання податку на дивіденди 5%) — 5% від прибутку

Умови застосування

  • Види діяльності: it-services, консультування, більшість видів діяльності
  • Потрібне податкове резидентство
  • Корпоративний шлях: товариство з обмеженою відповідальністю з одним учасником (ЕООД) сплачує 10% податку на прибуток підприємств з прибутку, а потім 5% податку на утримання при розподілі прибутку після оподаткування у вигляді дивідендів власнику. Змодельовано як повний ланцюжок за умови, що весь прибуток розподіляється і зарплата не нараховується. grossAnnual = прибуток компанії до оподаткування.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR25 650 EUR14.5%
60 000 EUR51 300 EUR14.5%
120 000 EUR102 600 EUR14.5%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

10% корпоративний податок і потім 5% утримання з дивідендів дають фіксовано ≈14,5% на розподілений прибуток — менше за заголовкову ставку свободна професия. АЛЕ це ігнорує обов'язкове самострахування власника-керівника: одноосібний власник ЕООД, що діє як управител, все одно повинен самострахуватися (27,8% щонайменше на мінімальний застрахований дохід, ~€1 837/рік, до межі €2 111,64/місяць), що схема свободна професия вже включає. Тож фактичне навантаження компанії вище за 14,5%, і обидва шляхи ближчі один до одного, ніж здається; компанія додає витрати на бухгалтерію та подання звітності. Не змодельовано: соціальне страхування керівника, альтернативу у вигляді зарплати директора, витрати на бухгалтерію та ПДВ. Суми в EUR (Болгарія приєдналася до євро 1 січня 2026 р.).

02чиннийПриватний підприємець

Свободна професия (фрилансер) — 25% нормативних витрат + 10% фіксований податок

Ефективне навантаження за €60 тис.

18.1%

Що ви сплачуєте

  • Нормативно признати разходи (25% визнаних витрат) — 25% від доходу (вираховується з прибутку) (відрахування, що зменшує базу оподаткування, а не платіж)
  • Осигуровки — пенсійне + медичне страхування (27,8%, обмежено максимальним страховим доходом) — 27.8% від прибутку (мін. 1 837, макс. 7 044/рік) (вираховується з прибутку)
  • Данък върху доходите (фіксована ставка 10%) — 10% від прибутку

Умови застосування

  • Види діяльності: it-services, консультування, вільні професії
  • Потрібне податкове резидентство
  • Класична схема для болгарського фрилансера: реєстрація як особи, яка самостійно сплачує страхові внески (самострахування), провадячи свободна професия (вільну професію). Оподатковуваний дохід = 75% виручки (законодавча знижка на умовні витрати 25% згідно зі ст. 29 ЗДДФЛ) мінус сплачені соціальні/медичні внески; решта оподатковується за фіксованою ставкою 10%. Соціальні + медичні внески становлять 27,8%, але лише із застрахованого доходу, який обмежений максимумом (2026: €2 111,64/місяць), тож фактичне навантаження різко падає понад ~€25 тис. прибутку.

Приклади чистого доходу

Брутто/рікНетто/рікНавантаження
30 000 EUR22 121 EUR26.3%
60 000 EUR49 160 EUR18.1%
120 000 EUR104 660 EUR12.8%

Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..

Важливий контекст

Ставка самострахування 27,8% = пенсія 19,8% (державний фонд Пенсии 14,8% + універсальний фонд ДЗПО 5%) + охорона здоров'я 8%; вона не враховує опціональне страхування загальної хвороби/материнства (яке підняло б її до 31,3%), яке самострахувані фрилансери зазвичай пропускають. Внески нараховуються на страховий дохід у діапазоні між мінімумом 2026 року €550,66/міс та максимумом €2 111,64/міс, що узгоджується щорічним вирівнюванням (годишно изравняване) за фактичним оподатковуваним доходом — тож понад ~€25,3 тис. прибутку внесок є фіксованим, і граничне навантаження — це лише 10% податок. Суми вказані в EUR: Болгарія приєдналася до євро 1 січня 2026 р. (фіксований курс 1 EUR = 1,95583 BGN). Понад поріг реєстрації ПДВ фрилансер стягує ПДВ — нейтрально для B2B/іноземних клієнтів, тут не враховано. НЕ змодельовано: опціональне страхування хвороби/материнства 3,5%, пропорційний розрахунок за перший рік та пільги за угодою про уникнення подвійного оподаткування (DTA).

02

Спробуйте свої цифри

Змініть дохід, валюту та витрати, щоб перерахувати кожен чинний режим для країни Болгарія.

повним калькулятором
  1. 1 ЕООД (товариство з одним учасником) — 10% податок на прибуток компаній + 5% на дивіденди
    51 300 EURнетто/рік
    14.5% навантаження
  2. 2 Свободна професия (фрилансер) — 25% нормативних витрат + 10% фіксований податок
    49 160 EURнетто/рік
    18.1% навантаження