Податок з обороту для високих технологій 1% (IT-підприємець)
Ефективне навантаження за €60 тис.
10.8%
Що ви сплачуєте
- 01
Обов'язковий внесок до накопичувальної пенсії
Прогресивна шкала · база: річний дохід · неоподатковуваний мінімум 3 000 000 AMD
Річний дохід · AMD Ставка Будь-яка сума 10% - Внесок на медичне страхування — фіксовано 10 800 за місяць
- 03
Військовий гербовий збір
Фіксований платіж за діапазоном · база: річний дохід · періодичність: щороку
Річний дохід · AMD Платіж · AMD ≤ 12 000 000 12 000 Річний дохід · AMD Платіж · AMD > 12 000 000 120 000 - Податок з обороту для високих технологій 1% — 1% від доходу
Умови застосування
- Ліміт доходу 115 000 000 AMD/year
- Види діяльності: it-services, software-development, r-and-d, high-tech (перелік, визначений урядом)
- Потрібне податкове резидентство
- Лише перші 7 років
- Пільгова ставка податку з обороту 1% на дохід від визначених державою видів діяльності у сфері високих технологій/ІТ, чинна з 01.01.2025 по 31.12.2031 (Закони HO-498-N про державну підтримку + HO-499-N про зміни до Податкового кодексу). Вимагає включення до державного Реєстру високих технологій (платформа самообслуговування діє з 17.04.2025), щонайменше 90% продажів від кваліфікованих видів діяльності, вибір режиму до 20 лютого, та відсутність прострочених податкових зобов'язань. Індивідуальні підприємці мають право на цей режим. Той самий поріг обороту 115 млн AMD, що й у загальному режимі податку з обороту; перевищення змушує вийти з режиму.
Приклади чистого доходу
| Брутто/рік | Нетто/рік | Навантаження |
|---|---|---|
| 30 000 EUR | 26 819 EUR | 10.6% |
| 60 000 EUR | 53 519 EUR | 10.8% |
| 120 000 EUR | 106 919 EUR | 10.9% |
Обчислено нашим відкритим податковим рушієм — за умови відсутності відрахувань витрат і повного року податкового резидентства. Правила станом на 1 січ. 2026 р..
Важливий контекст
Примітки щодо моделювання DSL: (1) Накопичувальна пенсія для індивідуальних підприємців становить 5% валового доходу до 6 млн AMD/рік, потім 10% × дохід − 300 000 понад 6 млн. Константа −300 000 виражена точно як прогресивна ставка 10% від (дохід − 3 000 000), оскільки 10% × (дохід − 3 000 000) = 10% × дохід − 300 000; це коректно лише для доходу ≥ 6 млн (нижче 6 млн реальний платіж становить 5% доходу). Обидва приклади перевищують 6 млн, тож модель для них точна. (2) Пенсійний внесок стягується з ВАЛОВОГО обороту, а не чистого прибутку — перевірено — саме тому реальне навантаження значно перевищує заявлений 1%. (3) Жодне офіційне джерело, з яким проведено консультацію, не вказує максимальну річну пенсійну стелю (стеля для найманих працівників у розмірі ~1 050 000 AMD/рік не підтверджена як застосовна до індивідуальних підприємців), тож пенсія моделюється без обмеження; якщо стеля для ІП дійсно застосовується, вона знизила б навантаження за високих доходів — позначено для ручної перевірки. (4) Внесок на охорону здоров'я у розмірі 129 600 AMD/рік застосовується, коли дохід попереднього року перевищує ~2,4 млн AMD; передбачається, що застосовується. (5) Військовий гербовий збір 2026: 12 000 AMD, якщо річний дохід ≤ 12 млн, 120 000 AMD, якщо вище. ПДВ не виникає нижче порогу реєстрації 115 млн AMD.